Татьяна Альбова - Страхование. Шпаргалки
Финансовая устойчивость страховой компании имеет два признака:
1) платежеспособность – возможность расплачиваться по своим обязательствам;
2) существование финансового потенциала для развития, чтобы соответствовать возможным изменениям внешних условий.
Платежеспособность – важнейший показатель надежности страховой компании, ее финансовой устойчивости, главный показатель привлекательности компании для потенциальных клиентов.
Финансовым потенциалом страховой организации называются финансовые ресурсы, находящиеся в финансовом обороте и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности.
Финансовый потенциал страховой организации складывается из двух основных частей – собственного и привлеченного капитала, причем привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает над собственным капиталом страховой компании.
В соответствии со ст. 25 Закона о страховании гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются:
• экономически обоснованные страховые тарифы;
• страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования;
• собственные средства;
• перестрахование. Страховые резервы и собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности. Собственные средства страховщиков (за исключением обществ взаимного страхования, осуществляющих страхование исключительно своих членов) включают в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль.
Страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного Законом о страховании минимального размера уставного капитала.
Минимальный размер уставного капитала страховщика определяется п. 3 ст. 25 Закона о страховании.
73. Страховой тариф – экономическая основа формирования страхового фонда и финансов страховой компании
Цена страховой услуги выражается в страховой премии, которую страхователь уплачивает страховщику. Страховой тариф – ставка страховой премии с единицы страховой суммы, исчисляемая в долях или процентах от ее величины. Страховую премию можно определить, умножив страховую сумму на размер тарифа. Страховая премия устанавливается при подписании договора и остается неизменной в течение срока его действия, если иное не оговорено условиями договора. Размер страховой премии должен быть достаточным, чтобы страховая компания смогла:
• покрыть ожидаемые претензии по страховым выплатам в течение страхового периода;
• создать страховые резервы;
• покрыть издержки компании на ведение дел и, желательно, обеспечить получение прибыли от страховой деятельности;
• обеспечить определенный размер прибыли.
Цена страховой услуги, как и любая рыночная цена, колеблется под влиянием спроса и предложения. Нижняя граница цены определяется равенством между поступлениями платежей от страхователей и суммой страховых выплат и издержками страховой компании за срок действия договоров, как правило, за год или тарифный период. При таком уровне цены страховая компания не получает прибыли по страховым операциям.
Верхняя граница цены страховой услуги определяется двумя факторами:
• размерами спроса на нее;
• величиной банковского процента по вкладам.
Банковский процент влияет на страховую деятельность в двух направлениях:
1) соотношение банковского процента и страховых тарифов определяет для клиента выбор метода накопления средств: договор страхования жизни или банковский вклад;
2) деньги, полученные страховой компанией в виде страховых платежей и временно свободные до момента страховых выплат, используются в коммерческих целях – инвестируются в ценные бумаги, в недвижимость, иные активы, т. е. приносят инвестиционный доход. Часть этого дохода может предоставляться страхователям в виде дополнительных выплат (бонусов) или скидок по тарифам.
74. Аудиторская проверка страховой компании
Аудиторская проверка устанавливает:
1. Соответствие законодательству, действующему в РФ, наличие учредительных документов, свидетельства о государственной регистрации, лицензии на осуществление страховой деятельности.
2. Соответствие осуществляемой деятельности требованиям законодательства.
3. Соответствие проводимых и разрешенных лицензией видов страхования.
4. Полнота и своевременность формирования уставного капитала.
5. Наличие, правильность оформления и соблюдение принятой на год учетной политики.
6. Правильность применения Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций.
7. Правильность составления, юридического оформления и учета договоров страхования.
8. Правильность осуществления и учета операций по страхованию, сострахованию и перестрахованию.
9. Обоснованность и своевременность осуществления страховых выплат.
10. Обоснованность отказов страхователям в страховых выплатах.
11. Обоснованность формирования страховых резервов.
12. Правильность формирования и расходования фонда предупредительных мероприятий.
13. Соответствие размещения страховых резервов условиям, предусмотренным Правилами, утвержденными Министерством финансов РФ.
14. Правильность учета долгосрочных инвестиций.
15. Правильность оформления, ведения и отражения в учете кассовых операций.
16. Соответствие установленному порядку осуществляемых расчетно-платежных операций, расчетов с дебиторами и кредиторами, по оплате труда, со страховыми агентами и страховыми брокерами.
17. Правильность и полнота расчетов по обязательным отчислениям в государственные внебюджетные социальные фонды.
18. Законность осуществления и правильность учета операций с иностранной валютой.
19. Обоснованность включения расходов в себестоимость страховых услуг.
20. Правильность формирования финансовых результатов.
21. Правильность определения налогооблагаемых баз для расчетов налогов. Полнота исчисления налогов.
22. Обоснованность осуществления и правильность отражения операций по использованию собственных средств и др.
75. Органы управления страховых организаций
В практической деятельности страховые компании по принадлежности разделяются на частные, акционерные (корпоративные), взаимные и государственные.
Частная страховая компания – публично-правовая форма организации страхового фонда, основанная каким-либо физическим или юридическим лицом. Деятельность частных страховых компаний жестко регулируется со стороны органов страхового надзора.
Высшим органом управления акционерной страховой компании является общее собрание акционеров – оно созывается один раз в год. Текущими делами руководит правление или совет директоров. Совет директоров осуществляет стратегическое прогнозирование и планирование. Проверку оперативно-финансовой деятельности акционерного общества осуществляет избранная ревизионная комиссия. Результаты работы ревизионной комиссии докладываются общему собранию акционеров.
Высшим органом управления страхового общества взаимного страхования (ОВС) является общее собрание его членов. Общее собрание избирает правление для оперативного руководства страховым делом и ревизионную комиссию, которая проверяет работу правления и докладывает результаты общему собранию пайщиков ОВС. Текущее управление делами ОВС осуществляет наблюдательный комитет и правление. Аппарат правления ОВС принимает имущество на страхование, осуществляет его оценку, определяет размер страховых платежей по утвержденным тарифам, занимается инкассацией взносов и выдачей страховых полисов. В его компетенцию входит также оценка убытков и выплата страхового возмещения.
Государственная страховая компания – это публично-правовая форма организации страхового фонда, основанная государством. Организация государственной страховой компании осуществляется путем учреждения со стороны государства (Министерством финансов, федеральным казначейством и др.) или путем национализации акционерного страхового общества. Структура органов управления государственной страховой компании кроме обязательных и главных звеньев (общее собрание акционеров, совет директоров, ревизионная комиссия, правление) содержит и специфические.
76. Способы прекращения деятельности страховых компаний
В ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» в гл. IX ст. 183 рассмотрено банкротство страховых организаций, определены правила регулирования несостоятельности страховых организаций.
