Коллектив авторов - Муниципальное право: Шпаргалка
К финансовым средствам бюджетного регулирования местных бюджетов законодательство РФ относит:
1) часть федеральных и региональных налогов, передаваемых в местные бюджеты по нормативам, утверждаемым органами государственной власти субъектов РФ в порядке бюджетного регулирования на планируемый год;
2) дотации и субвенции из бюджетов субъектов РФ, а по федеральным программам – из федерального бюджета;
3) средства, выделяемые из бюджетов субъектов РФ для финансовой поддержки муниципальных МО местными бюджетами по взаимным расчетам за счет средств федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ.
53. Распределение средств фонда финансовой поддержки МО и их бюджетное регулирование
Распределение средств фонда финансовой поддержки МО регламентировано ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».
Принципы гласности в межбюджетных отношениях МО и субъектов РФ предполагают, что устанавливаются понятные и приемлемые для населения МО критерии определения нормативов отчислений от регулирующих доходов, доля (в процентах) органов МСУ в общем объеме финансовой поддержки МО, объем финансовой помощи в различных формах, выделяемой нуждающимся в ней МО, с соответствующей аргументацией, информирование органов МСУ о проектируемых и утвержденных показателях бюджетного регулирования.
Наряду с принципом гласности при осуществлении бюджетного регулирования необходимо:
• сочетать интересы между всеми уровнями бюджетной системы;
• обеспечивать, распределяя налоги на постоянной основе (полностью или в фиксированной доле) между звеньями бюджетной системы, при достаточности налогового потенциала минимально необходимый уровень собственных доходов местных бюджетов;
• применять субъектами РФ единую для всех МО учитывающую их индивидуальные особенности методологию при определении размеров финансовой помощи, а также доли регулирующих налогов и налогов, закрепляемых на постоянной основе;
• выравнивать посредством бюджетного регулирования до минимально необходимого уровня душевые бюджетные доходы МО, не имеющих достаточного налогового потенциала;
• сокращать по возможности встречные финансовые потоки;
• компенсировать местным бюджетам уменьшение доходов или увеличение расходов вследствие решений, принимаемых органами государственной власти;
• выравнивать развитие отстающих по объективным причинам МО до минимально необходимого уровня;
• повышать заинтересованность органов МСУ в увеличении собственных доходов в местных бюджетах;
• обеспечивать взаимную ответственность между звеньями бюджетной системы за соблюдение обязательств по межбюджетным отношениям.
Регулирующие доходы местных бюджетов – это федеральные и региональные налоги, по которым устанавливаются нормативы отчислений (в процентах) в местные бюджеты в порядке бюджетного регулирования сверх собственных доходов.
54. Размеры федеральных и региональных налогов, закрепляемых за местными бюджетами на постоянной основе
Из федеральных и региональных налогов за местными бюджетами на постоянной основе закрепляются: 1) не менее 50% налога с имущества юридических лиц; 2) платежи за пользование недрами и природными ресурсами в соответствии с законодательством РФ; 3) часть доходов от приватизации государственного имущества в соответствии с государственной программой приватизации; 4) подоходный налог с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью; 5) часть подоходного налога с физических лиц в пределах не менее 50% по каждому МО; 6) часть налога на прибыль предприятий и организаций в пределах не менее 5% в среднем по субъекту РФ; 7) часть налога на добавленную стоимость по товарам отечественного производства (за исключением драгоценных металлов и драгоценных камней, отпускаемых из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ), в пределах не менее 10% в среднем по субъекту РФ; 8) часть акцизов на спирт, водку и ликероводочные изделия в пределах не менее 5% в среднем по субъекту РФ; 9) часть акцизов на остальные виды подакцизных товаров (кроме акцизов на минеральное сырье, бензин, автомобили, импортные подакцизные товары) в пределах не менее 10% в среднем по субъекту РФ.
Дотации местным бюджетам – средства, выделяемые местным бюджетам в твердой (абсолютной) сумме из бюджетов субъектов РФ в порядке бюджетного регулирования без целевого назначения.
Субвенции местным бюджетам – суммы, выделяемые на конкретные цели и определенный срок местным бюджетам из федерального бюджета субъектов РФ.
Как правило, основными формами финансовой поддержки МО являются дотации и субвенции. Порядок их предоставления и объем, в том числе и средств, выделяемых для финансовой поддержки МО, устанавливаются органами государственной власти субъектов РФ и используются для финансирования расходов минимального местного бюджета в случае недостаточности налогового потенциала собственных доходов и регулирования размера налогов на территории МО.
Субвенции предоставляются на инвестиционные проекты и целевые программы, прошедшие экспертизу и получившие одобрение органов МСУ, и другие конкретные цели. Органы государственной власти субъектов РФ разрабатывают положение об условиях и порядке представления, рассмотрения и утверждения инвестиционных проектов и программ, осуществляют контроль за целевым использованием выделенных средств, в том числе на основе представления получателем субвенции обязательной отчетности в установленном порядке.
Для дополнительного пополнения доходной части местных бюджетов необходимо привлечение средств инвесторов для реализации программ социально-экономического развития МО. Привлечение таких средств осуществляется путем заключения договоров между инвесторами и органами МСУ.
55. Расходы и возможные источники пополнения местного бюджета
Источниками пополнения местного бюджета могут также стать: 1) покупка органами МСУ за счет внебюджетных средств государственных и негосударственных ценных бумаг, акций и облигаций с обязательным зачислением доходов по ним в местный бюджет; 2) выпуск муниципальных займов и заключение кредитных договоров в пределах сумм, установленных представительным органом МСУ.
Доходы от облигаций муниципальных займов освобождаются от обложения налогами. Выплата процентов и погашение долга по муниципальным займам обеспечиваются за счет средств местных бюджетов, а в случае недостаточности этих источников – за счет соответствующих внебюджетных фондов.
Органам МСУ могут предоставляться на договорной основе кредиты исходя из согласованных условий и в пределах, устанавливаемых представительными органами МСУ. Конкретные условия предоставления и погашения кредитов определяются договором, заключаемым между органом МСУ и банком.
Органы МСУ вправе получать в местном бюджете предусмотренные законами РФ и законами ее субъектов налоги с филиалов и представительств, головные предприятия которых расположены на их территориях. Решения о разовых добровольных сборах средств граждан для финансирования регулирования возникающих трудностей местного значения могут принимать также представительные органы МСУ или непосредственно население.
Исходя из того что бюджет МО состоит из минимального бюджета и бюджета развития, расходы соответственно различаются на текущие расходы и расходы, связанные с развитием МО. Такое деление является традиционным не только для практики финансовой деятельности органов МСУ нашей страны, но и зарубежных стран.
К текущим расходам относятся расходы на содержание и капитальный ремонт жилищно-коммунального хозяйства МО, учреждений образования, науки, культуры, физкультуры и спорта, социальную поддержку населения, содержание пассажирского транспорта общественного значения и другие расходы, не входящие в бюджет развития.
Расходная часть бюджета развития, как правило, включает ассигнования на инвестиционную и инновационную деятельность, связанную с капитальными вложениями в социально-экономическое развитие МО, иные расходы на расширенное воспроизводство.
Вместе с тем расходы МО можно классифицировать в зависимости от того, на осуществление каких полномочий они направляются. В частности, среди полномочий органов МСУ выделяются собственные полномочия, связанные с решением задач местного значения, а также делегированные органами государственной власти. С учетом этого расходная часть местного бюджета включает в себя: 1) расходы, связанные с выполнением функций органов МСУ; 2) расходы, связанные с выполнением государственных полномочий, делегированных органам МСУ.
