Николас Шэксон - Люди, обокравшие мир. Правда и вымысел о современных офшорных зонах
15 См.: Todd Moss, Gunilla Pettersob, Nicholas van de Walle. An Aid-Institutions Paradox? A Review Essay on Aid Dependency and State Building in Sub-Saharan Africa // Center for Global Development, Working Paper 74, 2006, January.
16 Daniel J. Mitchell. Why Tax Havens are a Blessing // Foreign Policy, 2008, March 17.
17 См. выступления Митчелла на эту тему: The Moral Case for Tax Havens // Center for Freedom and Prosperity, 2008, October (Youtube presentation); Tax Justice Network Sides with Europe’s Tax Collectors, Ignores Critical Role of Low-Tax Jurisdiction in Protecting Human Rights and Promoting Pro-Growth Policy // Center for Freedom and Prosperity, 2005, April 7.
18 Joel Bakan. The Corporation: The Pathological Pursuit of Profit and Power. Constable & Robinson Ltd., 2005, p. 154; [см. пер. на рус. яз.: Джоэл Бакан. Корпорация. Патологическая гонка за прибылью и властью. М.: Вильямс, 2007].
19 Когда известный журналист, много пишущий на тему налоговой политики, Дэвид Кей Джонстон в полемике с Норквистом отметил, что его взгляды противоречат мнению большинства экономистов и налоги необходимы для оплаты благ цивилизации, то Норквист возразил: «Мы не наследники и не продолжатели западной культуры. Мы – уникальная и совсем другая цивилизация».
20 См.: http://www.baloon-juice.com/wp-content/uploads/2009/03/graph.jpg – среди прочих графиков этот наиболее наглядный и удобный.
21 См.: Jason Sharman. Havens in a Storm: The Struggle for Global Tax Regulation. Cornell University Press, 2006, p. 85.
22 См.: Daniel J. Mitchell. The Moral Case for Tax Havens., part II.
23 Цит. по: David Cay Johnston. Treasury Chief: Tax Evasion Is on the Rise // New York Times, 2001, July 19.
24 См. статью, опубликованную Центром свободы и процветания: OECD Tax Haven Crackdown Is Out of Line, O’Neill Says // Center for Freedom and Prosperity, 2001, November 5.
25 См.: David Cay Johnston. Treasury Chief…
26 Новое исследование (2008), основанное на необнародованных данных Налогового управления США, выявило, что большую долю своих доходов скрывает именно богатая часть населения, а не средняя или бедная. Налогоплательщики, истинные доходы которых составляют от 500 тысяч до 1 миллиона долларов в год, в 2001 г. занизили свои скорректированные валовые доходы на 21 %, тогда как люди, зарабатывавшие от
50 тысяч до 100 тысяч долларов, занизили их только на 8 %. Среди бедного населения мошенничество наблюдается еще реже. См.: Rich Cheat More On Taxes. New Study Shows // Forbes, 2008, October 21 (http://www.forbes.com/2008/10/21/taxes-irs-wealth-biz-beltway-cz_jn_1021beltway.html).
27 Martin Wolf. Why Globalisation Works. Yale Nota Bene, 2005, p. 283.
28 На эту тему есть очень интересные исследования: Monique Morrissey, Dean Baker. When Rivers Flow Upstream // Center for Economic Policy Research, 2003, March 22; Dani Rodrik, Arvind Subramanian. Why did Financial Globalization Disappoint? // Working Paper № 20080143, Weatherhead Center for International Affairs, Harvard University, 2008, March.
29 Caymanian Compass, 1991, July 8.
30 Anthony Travers. Framing Cayman // The Lawyer, 2004, March 29 (http://www.thelawyer. com/framing-cayman/109308.article).
31 См. размещенное на сайте «Cayman Finance» открытое письмо Трэверса президенту Обаме от 5 мая 2009 г.: Anthony Traverse. An Open Letter to President Obama From the Cayman Islands Financial Services Association (http://www.caymanfinances.com/Contact-Us/contact-details.html).
32 Nick Mathiason. Tax havens batten down as the hurricane looms // The Observer, 2009, March 29.
33 См.: Richard Murphy. The TIEA programme is failing Tax Research blog (http://www. taxresearch.org.uk/Blog/2009/11/27/the-tiea-programme-is-failing/); A Progress Report on the Jurisdictions Surveyed by the OECD Global Forum in Implementing the Internationally Agreed Tax Standard: progress made as at 10 May 2010 (http://www.oecd. org/dataoecd/50/0/43606256.pdf).
34 Michael J. McIntyre. How to End the Charade of Information Exchange // Tax News International, 2009, October 26.
Глава 11. Жизнь в офшорном стиле
1 Хэндс сказал, что если дети хотят, они могут навестить его; см.: I Save Tax by Never Visiting my Family, Says Tycoon Guy Hands // Guardian, 2010, February 3.
2 См.: Europe, US Battle Swiss Bank Secrecy // Der Spiegel, 2008, May 20.
3 Специализирующийся на налогах бухгалтер Ричард Мерфи, поведавший эту историю, назвал ее «чисто искусственной конструкцией, стремлением переложить ответственность и злоупотребить обычными приличиями». Что же касается попечителя, то, по словам Мерфи, «неудивительно, что попечитель имеет представительства в Лондоне, Нью-Йорке, Делавэре, Гонконге, на островах Ла-Манша и на Каймановых островах… Такого рода сделки в офшорах устраивают ежедневно»; см.: Richard Murphy. Northern Rock – the questions needing answers // Tax Research blog, 2007, September 17.
4 Doom-Mongers Huddle Over Island Under Threat // Financial Times, 1998, November 11.
5 Patrick Muirhead. Jersey’s Culture of Concealment // The Times, 2008, April 24.
6 См.: Senator from Jersey accused of leaving police asylum after fleeing trial // Daily Mail, 2009, October 25.
7 Austin Mitchell, Prem Sijja, John Christensen, Philip Morris, Steven Filling. No Accounting for Tax Havens. AABA, 2002.
8 Письма, отправленные по электронной почте автору официальным лицом Каймановых островов. Два письма были отправлены 22 апреля 2009 г., одно – 6 июня 2009 г.
9 Обеспечение медицинским обслуживанием существует, но Национальной системы здравоохранения на Джерси нет; см.: Andy Sibey. At what cost? // Jersey Evening Post, 2009, December 22.
10 Компании по своему усмотрению могут определять ставки своего налогообложения, но минимальная ставка равна 2 %, если компании хотят превысить предел минимальной ставки в стране, где они зарегистрированы. В момент написания этой книги на Джерси рассматривали вопрос об изменении налоговой системы.
11 См.: Chal Milmo. Trouble in paradise as Financial squeeze hits the expatriate lifestyle in Jersey // Independent, 2004, July 10.
Глава 12. Грифоны на страже Сити
1 Описание этого эпизода см.: Gillian Tett. On the Money // Guardian, 2008, October 31; Gillian Tett. Fools Gold: How Unrestrained Greed Corrupted a Dream, Shattered Global Markets and Unleashed a Catastrophe. Little, Brown, 2009, p. 298–299.
2 Из речи Тимоти Гайтнера, произнесенной 9 июня 2008 г. (http://www.newyorkfed.org/ newsevents/speeches/2008/tfg080609.html)
3 A Chancellor Whose Record Has Divided the Economists // Independent, 2007, March 22.
4 См.: William Taylor. City Comes Against Market Forces // Guardian, 2001, May 23.
5 Select Committee on City of London (Ward Elections) Bill, Examination of Witness (Questions 1-19), 2002 October 7.
6 Megan Murphy. Banking City Limits // Financial Times, 2009 December 13; Megan Murphy. The City: A Guide to London’s Global Financial Centre. Profile Books, 2008, p. 261–273.
7 См. показания комитету сената США от 3 июня 2008 г.: Michael Greenberg. Energy Market Manipulation and Federal Enforcement Regimes (http://commerce.senate.gov/public/_files/ IMGJune3Testimony.pdf).
8 См.: Linklaters Sees Fallout from Repo 1005 // Financial Times, 2010, March 13; Report of Anton R. Valukas, Examiner, Southern District Court’, US Bankruptcy Court, Southern District of New York // Lehman Brothers Holdings Inc., 2010, March 11. Такой пробел не является исключительно британским или американским делом. Это результат арбитражной сделки между двумя юрисдикциями. См.: Brooke Masters. FSA on defensive over Lehman failings / Financial Times, 2010, March 18.
9 См.: Research and statistics FAQ. Economic Information and Analysis (www.cityoflondon. gov.uk City of London) – автор заходил на этот сайт в июне 2010 г.
10 Reaction to the Tax Gap Series // Guardian, 2009, February 14.
11 Prem Sikka. UK company law is terrorism’s friend // Guardian, 2010, January 20.
12 Number of CIS Companies on London Stock Exchange’s Markets Reaches 100 with Losting of Magnit // London Stock Exchange, 2008, April 22.
13 Will Stewart. Londongrad. Russia’s Money Laundry // Daily Express, 2010, August 27; Britain called crooks’ haven // Sydney Morning Herald, 2010, February 28.
14 Lloyds forfeits $350m for disguising origin of funds from Iran and Sudan // Guardian, 2009, January 20; Lloyds TSB to Pay $350m to Settle Probe // Bloomberg, 2009, January 10.
15 См.: Richard Murphy. Response to the Treasury paper «Reviewing the Residence and Domicile Rules as they Effect the Taxation of Individuals: A Background Paper» // Association for Accountancy and Business Affairs, 2003, August.
16 Robert Winnett, Holy Watt. Britain: world’s first onshore tax haven // The Times, 2006, December 3.
17 См.: Richard Wray. Naked truth about the brand king // Guardian, 2002, July 27.
18 Сделать это недорого и нетрудно. Многонациональные корпорации уже владеют всей информацией. Теперь им надо лишь опубликовать ее. Одним росчерком пера клад огромной секретной информации, имеющей жизненную важность для граждан, инвесторов и правительств, будет выведен из офшоров и окажется в поле зрения общественности.
19 Michael Foot. Final report of the independent Review of British offshore financial centres. HM Treasury, 2009, October (http://www.hm-treasury.gov.uk/d//foot_review_main.pdf).
20 См.: The Lord Mayor’s International Work // City of London Corporation website – автор заходил на этот сайт в августе 2010 г.
21 Report by the Rt Hon. The Lord Mayor (Alderman John Stuttard) on his Visit to China, Hang Kong and South Korea // City of London Corporation, 2007, November 8.
22 Согласно этому документу, лорд-мэру сказали, что ордонанс № 10 был задуман с целью «предотвращения незаконного перевода активов за рубеж».
23 Прозвучало в программе «Dispatches», транслируемой по четвертому каналу телевидения, 14 июня 2010 г.; на это заявление Фрейзер откликнулся очень просто: «Полагаю, что это, возможно, и так».
24 Выступление Алистера Дарлинга в указанной выше программе.
25 Cм.: City of London, Lively Companies, Alphabetical list (www.cityoflondon.gov.uk/Corporation/ LGNL_Services/Leisure_and_culture/Local_history_and_heritage/Livery/linklist.hhm).
26 Development of local government // Local History and Heritage. City of London Corporation – автор заходил на этот сайт в августе 2010 г.
27 Reginald R. Sharpe. London and the Kingdom, vol. II, part 1. Bibliobazaar, LLC, 2008, p. 40.
28 Там же., p. 42. В первом варианте не было описи Винчестера, позднее он был включен; лондонский Сити так никогда и не вошел в кадастровую книгу.
29 Сообщение, направленное автору пресс-службой парламента Соединенного Королевства.
30 См. «City Remembrancer’s Office» в разделе «Council Departments» на сайте City of London Corporation – автор заходил на этот сайт 30 августа 2010 г.
