Софья Тимофеева - Детский клуб: с чего начать, как преуспеть
Только закончив описательную часть бизнес-плана, вы можете переходить к анализу финансов.
Финансовая часть бизнес-плана
Еще раз отмечу, что объем книги не позволяет привести все таблицы, связанные с финансовой частью бизнес-плана. Подробные указания о том, как заполнять таблицы, и расширенную версию бизнес-плана вы найдете на информационном сайте http://tvoyklub.ru/ , предназначенном для руководителей и методистов детских клубов. Здесь же я лишь кратко обозначу основные финансовые аспекты бизнес-плана.
Прежде чем приниматься за расчет доходов и расходов, нужно понять, что и доходы, и расходы в детском клубе бывают разные.
Доходы делятся на две группы.
• К числу основных относятся доходы, поступающие от проведения занятий.
• Дополнительные доходы возникают при проведении праздников и дней рождения, продаже книг, дисков, игрушек и т. д.
Расходы бывают:
• разовые – покупка мебели и развивающих пособий, оплата услуг агентства, занимающегося наймом сотрудников, и т. д.;
• постоянные – оплата аренды помещения, коммунальные платежи, закупка канцтоваров, обслуживание пожарно-охранной сигнализации, покупка питьевой воды для кулера и т. д.;
• периодические – приобретение подарков к Новому году, обновление антивирусных программ на компьютерах, замена многофункциональных устройств (МФУ) и т. д.
Давайте начнем с расходов. Естественно, вам хотелось бы сразу увидеть таблицу, которая покажет все поступления и расходы денежных средств. Такая таблица будет, но чуть позже. Сперва надо понять, на что тратятся деньги в детском клубе. Заполняя обобщенную таблицу движения финансов, вы должны точно знать, какова стоимость услуг, предлагаемых клубом. А она зависит не только от цен у конкурентов, но и от ваших расходов. То есть прежде всего нам предстоит рассчитать себестоимость одного занятия (это нетрудно!), и лишь потом можно приступать к таблице, которая покажет точку самоокупаемости и уровень возврата внесенного займа.
Часть расходов будет осуществлена еще до поступления первых денег на ваши счета. Ее нужно учесть отдельно, поскольку она достаточно велика. В табл. 2.1 следует указать затраты на покупку мебели и другого оборудования для детского клуба, сделанные до его открытия.
Таблица 2.1. Учет расходов на покупку мебели и другого оборудования, осуществленных до открытия детского клуба
В табл. 2.2 учитываются остальные расходы, сделанные до начала работы детского клуба: надо пройти различные курсы и получить удостоверения, открыть банковский счет, поставить пожарную сигнализацию и т. д.
Таблица 2.2. Учет прочих расходов, осуществленных до открытия детского клуба
Эти таблицы нежелательно объединять: каждая из них довольно специфична и объемна. Указанные в них сведения помогут составить сводную таблицу доходов и расходов клуба. Следует понимать, что осуществлять платежи и получать денежные средства вы будете через банк. Он даром не работает, а значит, при сотрудничестве с ним вас ждут дополнительные траты. Это надо иметь в виду, чтобы потом не удивляться и не гадать, куда утекают деньги. Ручеек этот небольшой, но постоянный. На сайте http://tvoyklub.ru/ приведены суммы, взимаемые Сбербанком (мой клуб сотрудничает именно с ним). Данные расходы тоже стоит принимать во внимание при составлении бизнес-плана (табл. 2.3).
Таблица 2.3. Приблизительные расходы детского клуба при работе с банком РФ (на примере Сбербанка)
Нужно также указать все налоги, уплачиваемые при начислении зарплаты. Они относятся к постоянным расходам, ведь вы оплачиваете труд своих работников каждый месяц (табл. 2.4).
Таблица 2.4. Учет налоговых выплат, связанных с оплатой работы сотрудников детского клуба
Эта таблица требует пояснений. Чтобы вам было проще разобраться в расчетах, приведу наглядный пример.
...Допустим, у вас работают пять сотрудников, каждому из которых вы ежемесячно начисляете зарплату в размере 20 000 руб. Итого 100 000 в месяц. Из этой суммы вычитается НДФЛ – 13 %. То есть сотрудник получает на руки не 20 000 руб., а на 13 % меньше – 17400 руб. Обратите внимание: НДФЛ не затрагивает клубный бюджет. Ничего сверх 100000 руб. вы не должны платить.
А вот остальные налоги – уже ваши расходы. Они рассчитываются от 100000 руб. Так, страховые взносы на выплату накопительной части трудовой пенсии (ставка – 6 %) составят 6000 руб. и т. д. То есть, ежемесячно начисляя зарплату в размере 100000 руб., сверх этой суммы вы должны уплатить 34200 руб. в виде налогов.
Другие постоянные расходы также учитываются отдельно (табл. 2.5).
Таблица 2.5. Постоянные расходы детского клуба
Теперь вы можете приниматься за работу над сводной таблицей движения денежных средств детского клуба. Кстати, все таблицы желательно составлять в программе Excel, тогда ошибок в расчетах будет меньше.
Какие графы должны войти в завершающую таблицу? По горизонтали укажите месяцы с момента открытия клуба (лучше всего сразу рассчитывать на три года), а по вертикали – доходы и расходы. Расходы не нужно расписывать подробно (аренда, зарплата бухгалтера, педагогов и т. д.), так как вы предварительно выяснили, какие из них будут ежемесячными, а какие – квартальными и годовыми. Разовые траты, сделанные до открытия клуба, тоже внесите в отдельную графу – так вы сможете увидеть, когда начнут возвращаться вложения.
Если вы хорошенько поработали над предыдущими таблицами, то сводная таблица получится лаконичной и понятной. Да и в программе легче будет подбирать формулы. Единственное, на что придется потратить время, – подсчеты доходов от каждого вида занятий. Не поленитесь и запишите все предполагаемые курсы, подставив стоимость месячного абонемента, число потенциальных клиентов и оплату труда педагога.
Что надо учесть при заполнении данной таблицы?
• В сентябре и мае детей всегда меньше – многие уезжают на дачу (это касается Москвы, Санкт-Петербурга и других крупных городов). Поэтому суммы доходов в этих месяцах, а также в январе должны быть ниже.
• В феврале обычно наблюдается приток новых клиентов, поэтому можно увеличить предполагаемое число детей.
• Летние доходы зависят от региона. Если говорить о Москве, то в июне дети еще посещают занятия, а в июле и августе – нет. Из-за смога родители вынуждены отправлять детей куда угодно, лишь бы подальше от города. Пустеют не только клубы, но и детские сады. Педагоги уходят на каникулы. Значит, в эти месяцы у вас будут только расходы.
В некоторых других городах, например в Анапе и Геленджике, доходы летом не падают, а, наоборот, возрастают за счет притока новых клиентов. Если вы укажете в летнем расписании такие курсы, как «чтение», «репетиторство по математике» и т. п., они однозначно окажутся востребованными. Многие родители готовы платить деньги, чтобы за лето подтянуть ребенка по тому или иному предмету.
• Следует задуматься и о летних расходах. Они явно будут меньше, чем в другие сезоны. Некоторые педагоги могут работать на основании срочного договора, а значит, летом вы не начисляете им ни зарплату, ни отпускные. То же касается и администратора. Бухгалтер работает постоянно, поэтому зарплату ему нужно выплачивать круглогодично.
Я не привожу сводную таблицу в силу ее громоздкости, но вы можете ознакомиться с ней на сайте http://tvoyklub.ru/
Общие рекомендации по составлению бизнес-плана
• Обязательно составьте сводную таблицу в трех вариантах – оптимистичном, реалистичном и пессимистичном. Последний предполагает, что детей придет гораздо меньше, чем вы рассчитывали, а расходы при этом не уменьшатся.
• Помните, что первый год работы клуба – самый тяжелый, неустойчивый. В этот год укажите минимальное число детей, во второй – побольше и в третий – еще больше.
• Продумайте, что вы предпримете, если дела пойдут не так, как было запланировано. Запишите конкретные действия и предположительные затраты.
• Обычно при хорошем раскладе детский клуб выходит на уровень самоокупаемости к третьему месяцу работы. Однако если вести речь об отдельных курсах, например о танцах, этот момент может наступить уже через месяц.
• Заложите побольше денег на рекламу – она ваш друг и помощник на начальном этапе.
• Подсчитав будущие расходы, увеличьте сумму в среднем на 15 %: все предусмотреть невозможно.
• Напишите, каким вы видите свой клуб через год, три года, пять лет и т. д. Как он изменится? Как изменитесь вы сами? Пофантазируйте – потом будет некогда. А подобные «фантазии» способны существенно помочь в работе.
• Еще раз оцените конкурентов. Кто ваш основной соперник? Каковы его сильные и слабые стороны? В чем заключается ваше преимущество по сравнению с ним? Как могут отреагировать конкуренты на вашу работу?
