Станислав Сазонов - Спаси свой бизнес
9. Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности, и (или) непредставление налоговому органу запрашиваемых документов, и (или) наличие информации об их уничтожении, порче и т. п.
10. Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения («миграция» между налоговыми органами).
11. Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики.
12. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.
Если есть повод проверить, вам назначается выездная проверка и, чтобы доначислить вам налоги, проводится комплекс мер:
с вас берутся объяснения (мало ли вы дрогнете и как следует наговорите про себя лишнего);
допрашиваются свидетели (например, работников допрашивают о реальном размере зарплат, чтобы доначислять НДФЛ);
запрашиваются документы у вас и (или) у ваших контрагентов (поставщиков и покупателей);
производится выемка документов;
осматриваются помещения (например, смотрят размер торговой площади, осматривают товар).
Дальше по результатам всех этих мероприятий и если что-то не сошлось вам доначисляют налоги.
Поскольку налоги доначисляются, значит, вы их неправильно посчитали, а значит – вам еще начислят штрафы по статье 122 НК РФ и пени.
И если сумма начисленных налогов у ИП превысит 900 000 рублей, а у организации 5 000 000 рублей – то еще и возбуждается уголовное дело.
Чтобы не попадать под выездную налоговую проверки, желательно еще до создания бизнеса планировать налоги, планировать возможную проверку, готовить соответствующую позицию и доказательства.
Три налоговых риска
1) Легкие штрафы при камеральных проверках и за мелкие налоговые правонарушения;
2) Серьезное доначисление налогов при выездной налоговой проверке плюс штрафы и пени;
3) Уголовная ответственность, если размер неуплаченных налогов превысил пределы, указанные в Уголовном кодексе РФ.
Неналоговые проверки –
как отбиться?
Повторимся, что Общие моменты неналоговых проверок указаны в Федеральном законе от 26 декабря 2008 г. N 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».
Все возможные штрафы и реальные процедуры привлечения к ответственности указаны в Кодексе об административных правонарушениях.
Отбиться от неналоговых проверок можно двумя путями – простым и сложным.
Самый простой путь – планирование проверок.
Да, просто нужно понимать, что, в зависимости от вашей отрасли, от вида вашего бизнеса, вас неизбежно ожидают определенные виды проверок.
Например, если у вас кафе или ресторан – как минимум у вас буду проверки Роспотребнадзора.
Если у вас нежилые помещения, которые вы сдаете в аренду, – как минимум у вас будет проверка Пожарного надзора.
Принцип, я думаю, понятен.
Соответственно можно взять КоАП РФ, открыть главу 23, в которой указаны все-все органы и все номера статей, по которым они привлекают.
Далее выписываете интересующие именно вас органы, смотрите возможные для применения к вам статьи и принимаете решение, как обезопаситься от вменения вам этих статей.
Например:
1) Федеральная служба по труду и занятости
(рассматривает дела об административных правонарушениях, предусмотренных частями 1, 3, 4 и 6 статьи 5.27; частями 1-4 статьи 5.27.1; статьями 5.28-5.34; частью 1 статьи 14.54; статьей 15.34 КоАП РФ).
Их главная задача – принимать жалобы от ваших бывших работников о незаконном увольнении, невыплате зарплаты и тому подобное. Подробнее вопросы взаимодействия с этой структурой рассмотрены в главе 3 этой книги.
2) Управление пожарного надзора МЧС
(рассматривает дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 6.24, 6.25, 8.32, 11.16; частями 1 и 2 статьи 14.43; статьями 14.44-14.46, 20.4 КоАП РФ).
Их задача – приходить к вам и штрафовать за нарушения пожарных норм и правил.
3) Федеральная антимонопольная служба
(рассматривает дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 7.32.4, 9.15; частями 6 и 12 статьи 9.16; статьями 9.21, 14.3; частями 4 и 5 статьи 14.3.1; частью 1 статьи 14.9; статьей 14.9.1; частью 6 статьи 14.24; статьей 14.31; частью 1 статьи 14.31.2; статьями 14.32, 14.33; частями 1, 3-5 статьи 14.38; статьями 14.40-14.42; частями 2.1-2.7 статьи 19.5; статьей 19.8 (в пределах своих полномочий), статьей 19.31 КоАП РФ).
Будут вносить вас в реестр недобросовестных поставщиков, если вы накосячите с госзаказами, а также контролируют рекламу.
4) Роспотребнадзор
(рассматривает дела об административных правонарушениях, предусмотренных частями 1 и 2 статьи 9.16; статьей 10.8 (в части нарушения правил хранения и реализации продуктов животноводства), статьей 14.2; частью 1 статьи 14.3.1; статьей 14.4; частью 1 статьи 14.5; статьями 14.6-14.8, 14.15; частями 2.1-3 статьи 14.16; частями 2-4, 6-8 статьи 14.34; статьей 14.39; частями 1 и 2 статьи 14.43; статьями 14.44-14.46; частью 1 статьи 14.51; статьей 14.53; статьей 19.14 (в части реализации, учета и хранения драгоценных металлов и драгоценных камней или изделий, их содержащих) КоАП РФ).
Их основная задача – работа с недовольными потребителями, которые что-то у вас купили.
Я думаю, принцип понятен. Идем дальше
Сложный путь – разбираться по факту.
К сожалению, самый распространенный путь у предпринимателей России.
Пришли, нашли, оформили – и только теперь думаем, что с этим делать.
Как избежать административной ответственности?
На самом деле административное судопроизводство – самое тяжелое. Нигде так не игнорируется закон, как по делам об административных правонарушениях.
Смотрели фильм «Адвокат дьявола» с Киану Ривзом и Аль Пачино?
Видели, как там все происходит?
Так вот, у нас в России адвокат дьявола остался бы без работы!
Россия – это не США. Хотя многие искренне думают, что у нас в судах примерно все одинаково.
На самом деле у нас в судах все по-другому. От того, что вы красиво и эмоционально выступите (как делается там), ничего не изменится.
