Станислав Сазонов - Спаси свой бизнес
Именно потому, что государство должно получить в первую очередь, и придуман «метод начисления» по налогу на прибыль, когда считается, что вы уже получили прибыль и должны заплатить налоги, хотя денег еще нет. Государству не важно, что вы не получили деньги, это ваши проблемы, берите где хотите и платите налоги сейчас. А получите ли вы их вообще – никого не интересует!
Чтобы «стая» меньше дергалась, «предъявляя» за формальности, законы в России еще с давних пор делаются максимально неопределенными, чтобы, подав декларацию, даже самый честный налогоплательщик всегда побаивался, мало ли вдруг что-нибудь где-нибудь да доначислят.
Главная проблема налоговых законов в России – их неопределенность.
Поясню. Например, вы едете на автомобиле и видите знак «кирпич». Вы точно знаете, что по ПДД наказание за нарушение составит 5 000 рублей. Точно зная вид и размер наказания, вы можете оценить риски: хочу – поеду, хочу – нет. Вопрос цены.
А что с налогами? Ладно, УСН 6%, ЕНВД и патент. Тут еще можно точно рассчитать. Ну а если уж у вас «упрощенка», доходы минус расходы или налог на прибыль и НДС, то тут все.
Никогда не знаешь, сколько «прилетит». Причем даже если выполнить все формальные условия, всегда есть риски: неправильно оформлена счет-фактура, оп! – и ты уже недоплатил. А раз не доплатил, значит, скрыл, а значит – отвечай штрафами, а то и сроком.
Поэтому тот, кто зарабатывает много, регулярно находится в состоянии полной неопределенности: вроде все задекларировал, посчитал, но – бац! А тебе недоимка, штрафы, пени, потом еще трать деньги на юристов, ходи в Арбитражный суд, чтоб тебе все на глазок урезали, а может, отбили. Гарантий никаких.
В таких условиях лучше действовать так: если возможно, выбирать форму и налоги побезопаснее, а в самых рискованных – не выделяться, чтобы не подпадать под выездную налоговую проверку, максимально аккуратно не только формально, но и неформально
С другой стороны, когда налоговики совсем уж перегибают палку, а только так и бывает, государство действует по принципу: батька строг, но справедлив.
Если вы тонко чувствуете, что «батька» требует, об этом как раз и будет сказано ниже.
Налоги и налоговые проверки – правила игры
Налоги главное спланировать заранее. Согласитесь, вас ведь никто не будет прессовать с налогом на прибыль, если вы сами не решите заняться бизнесом, чтобы эту прибыль получать. А раз собираетесь, планируйте наперед, пока еще не начали.
Как спланировать размер налогов.
Пошаговое руководство
Чтобы спланировать, нужно сначала ответить на следующие вопросы:
1) Какая у вас будет отрасль?
Например, розничная торговля до 2013 года обязательно должна была применять единый налог на вмененный доход (ЕНВД), сейчас – любой режим. Или вы адвокат или нотариус, тогда вы не можете применять упрощенную систему налогообложения (УСН). У вас банк или фармацевтическая компания? Ваша ставка по НДС – 0%.
Исходя из отрасли, можно получить либо определенные налоговые ограничения, либо наоборот – льготы.
2) Какая форма бизнеса – ИП или ООО?
Если вы ИП, то у вас нет дивидендов, не нужно начислять себе зарплату.
То есть даже простой выбор между ИП или юридическим лицом уже может значительно уменьшить сумму налогов.
3) Кто ваш покупатель – организации (юридические лица) или физические лица?
Физическим лицам по сути все-равно, на каком вы режиме, а вот большинство организаций будет принципиально требовать НДС, чтобы уменьшить свой НДС.
К сожалению, порой необходимо подстраиваться под налоговый режим, удобный покупателям, либо разъяснять им, что работать с вами на другом режиме тоже выгодно по определенным причинам. Например, цена без НДС ниже, по факту покупатель платит меньше «живыми» деньгами, так надо 100 рублей заплатить сейчас, а вычет получить через квартал, а так сразу 90 рублей – и все.
4) Кто ваш поставщик?
Ваш поставщик может работать как с НДС, так и без.
Если доля закупок у поставщика значительная, но у него неудобный режим, необходимо либо перестроить свой
налоговый режим, либо выделить отдельную компанию под этого поставщика.
Например, ваша компания на НДС, а ваш поставщик на УСН. Вам, увы, это не выгодно.
5) Планируемая выручка и количество сотрудников?
Если выручка будет меньше 150-ти миллионов рублей в год, а количество сотрудников меньше 100 человек, можно применять специальные налоговые режимы, с минимальными налоговыми ставками.
Определив эти критерии, вы можете выбирать и комбинировать из тех вариантов, что дает вам Налоговый кодекс, и заранее исходя из планируемых оборотов и затрат, прикинуть суммы налогов, которые придется платить.
Общая схема вариантов налогов такая:
Общество с ограниченной ответственностью
Индивидуальный предприниматель
Общая система
18% НДС
(исходящий-входящий)
20% налог на прибыль
(доходы-расходы)
18% НДС
(исходящий-входящий)
13% налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
(доходы-расходы)
УСН доходы
6% с доходов
6% с доходов
УСН доходы минус расходы
15 %* с доходов – расходы
*ставка может быть меньше в отдельных регионах
15%* с доходов – расходы
*ставка может быть меньше в отдельных регионах
ЕНВД
Фиксировано в квартал, расчет индивидуальный
Размер зависит либо от:
метража торгового зала
количества работников
площади других объектов
количества автомобилей
Фиксировано в квартал, расчет индивидуальный
Размер зависит либо от:
метража торгового зала
количества работников
площади других объектов
количества автомобилей
Патент
Патент только для ИП
Сумма 6% с потенциального дохода, в каждом субъекте федерации по-разному.
Иметь в виду нужно следующее: ключевое, от чего зависит размер налогов, это система налогообложения, а также форма предпринимательства – ИП или ООО. Поэтому ниже я составил краткий рейтинг налогов – в зависимости от этих факторов.
Рейтинг вариантов
уплаты налогов,
от дорогих к дешевым
1-е место: ООО на общей системе (НДС и прибыль 20%) – самые большие налоги.
Здесь максимально возможная налоговая нагрузка.
