Наталья Смирнова - Личные налоги: экономия. Всё о минимизации и возврате
• пункт 6 статьи 1 Федерального закона от 27 января 1995 года № 10-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Закона Российской Федерации «О статусе военнослужащих»;
• абзац 5 пункта 2 статьи 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации;
• пункт 7 статьи 13 части первой Налогового кодекса Российской Федерации;
• абзац 27 пункта 7 статьи 1 Федерального закона от 29 июля 2004 года № 95-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации о налогах и сборах»;
• абзац 11 пункта 16 статьи 1 Федерального закона от 20 августа 2004 года № 120-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования межбюджетных отношений».
По новому закону доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Также не облагается налогом наследство, полученное от тех же категорий граждан.
СОВЕТ
♦ Если вы желаете позаботиться о пенсии своих родителей, но они отказываются самостоятельно участвовать в программе добровольного пенсионного обеспечения НПФ, можно самостоятельно копить средства в ПИФах, ценных бумагах, приобретать объекты недвижимости, а после выхода родителей на пенсию просто подарить им это имущество.
♦ Родителям не стоит покупать паи ПИФов в пользу ребенка с целью накопить на обучение в вузе или свадьбу, поскольку это потребует уплаты налога 13 %. Лучше приобрести паи на себя, а потом подарить сбережения вашему ребенку.
♦ Если вы, находясь в браке, делаете крупную покупку и не желаете делить ее пополам в случае развода, а ваша вторая половина против брачного контракта, можно оформить покупку на ваших ближайших родственников, а потом принять ее от них в подарок. Данная операция не подлежит налогообложению, а имущество, подаренное вам, не будет разделено в случае развода.
Упомянутый закон начал действовать с 2006 года.
Налог на имущество физических лиц
Если у вас есть имущество: квартира, дом, дача и т. д., то оно облагается налогом на имущество физических лиц.
К объектам налогообложения относятся следующие виды строений:
• жилые дома;
• квартиры;
• дачи;
• гаражи;
• иные строения, помещения и сооружения.
Заметьте, что земля в данную категорию налогов не попадает, так как является объектом налогообложения по земельному налогу и в этом смысле имуществом не считается.
Плательщиками по налогу на имущество являются физические лица – собственники упомянутых выше видов имущества. Не обязательно быть единоличным владельцем квартиры или дома, чтобы платить по нему налог на имущество: оно может находиться как в общей долевой собственности нескольких физических лиц (например, когда вам принадлежит 50 % квартиры и эта доля четко выделена и прописана), так и в общей совместной собственности (когда владельцами имущества являются несколько человек без выделения конкретных долей).
В зависимости от долевой или совместной собственности налог на это имущество уплачивается по-разному:
• в случае имущества в общей долевой собственности нескольких физических лиц налогоплательщиком признается каждое из них соразмерно его доле имущества,
• имея общую совместную собственность владельцы несут равную ответственность по уплате налога, при этом плательщиком может быть одно из этих лиц, определенное по соглашению сторон.
Например, если Петр и Елена владеют на правах общей совместной собственности квартирой, в которой проживают, то они должны уплачивать причитающийся налог в пропорции 50/50. Если же Петр владеет лишь 30 % квартиры, а остальное принадлежит Елене, то Елена заплатит 70 % от суммы налога на квартиру, а Петр – только 30 %.
Ставки по налогу на имущество устанавливаются органами местного самоуправления. В Москве величина налога на имущество, например, составляет:
Если вернуться к примеру с Петром и Еленой, допустим, их квартира была оценена в 4,5 млн руб. Если жилье находится в общей совместной собственности Петра и Елены, то каждый из них должен платить 50 % суммы налога. В данном случае сумма налога на квартиру составит 22,5 тыс. руб., поэтому половину (11 250 руб.) будет платить Елена, и такую же сумму – Петр. Если же Петру принадлежит 30 % квартиры, а Елене – 70 %, налог составит соответственно 6750 руб. и 15 750 руб.
По налогу на имущество предусмотрены льготы для отдельных категорий граждан, а также для отдельных видов имущества:
• не уплачивают налог на имущество Герои Советского Союза и Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, участники Великой Отечественной войны, лица, участвовавшие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства и т. д.;
• не уплачивается налог на имущество с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилых строений жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.
Как и транспортный налог, налог на имущество физических лиц рассчитывают налоговые органы, то есть вам не придется самостоятельно рассчитывать сумму, которую нужно заплатить. Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налога на имущество, по состоянию на 1 января текущего года.
Поэтому не стоит удивляться, откуда у налоговых органов столь подробная информация о собственниках и имуществе.
После расчета налога на имущество налоговые органы отправляют владельцу извещение и налоговое уведомление об уплате рассчитанной ими суммы по месту нахождения налогооблагаемого имущества не позднее 1 августа. В уведомлении указывают всю информацию о расчете налога на имущество:
• сумма налога, которую нужно заплатить;
• расчет налоговой базы;
• срок уплаты налога.
Уплата налога производится владельцами имущества равными долями в два срока – не позднее 15 сентября и 15 ноября.
