Наталья Смирнова - Личные налоги: экономия. Всё о минимизации и возврате
Помимо ставок субъекты РФ определяют:
• порядок уплаты транспортного налога;
• сроки уплаты налога;
• формы отчетности;
• льготы по транспортному налогу, их основание и порядок применения.
Сумму налога, которую необходимо перечислить в бюджет, рассчитываете не вы сами, а налоговые органы, базируясь на сведениях о государственной регистрации транспортных средств в РФ. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, предоставляют сведения в налоговые органы РФ. Налоговые органы рассчитывают транспортный налог и направляют налогоплательщикам уведомления о его уплате. Получив расчет транспортного налога, вам остается только пойти и заплатить его. То есть оплату транспортного налога вы осуществляете самостоятельно, но важно внести ее в установленное по закону время – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Однако часто регистрация транспортного средства проходит не в начале налогового периода, а посередине, в конце и т. д. Кроме того, вы можете продать свой транспорт, он может быть утерян и т. д. В случае оформления транспортного средства и (или) снятия его с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т. д.) в течение налогового периода налог взимается с учетом коэффициента. Его определяют через отношение числа полных месяцев, в течение которых данный транспорт был зарегистрирован на налогоплательщика, к количеству календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия его с учета считается за полный. В случае оформления и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца он принимается как один полный.
Например, вы приобрели себе в качестве новогоднего подарка в декабре 2007 года автомобиль мощностью 270 л. с. Вы зарегистрировали машину в Москве и, соответственно, должны уплатить налог только за 1 месяц 2007 года из 12 (за декабрь). С учетом ставки транспортного налога в 100 руб./л. с. для вашего автомобиля его сумма составит 2250 руб. Расчет произведен следующим образом: 270 л. с. х х 100 руб. х 1 месяц/12 месяцев = 2250 руб.
Помимо налоговой ставки субъекты РФ, как упоминалось выше, могут устанавливать льготы в отношении транспортного налога, действовующие на их территории. Например, в Москве от уплаты налога освобождаются:
а) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, – за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
б) лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 л. с. (до 51,49 кВт) включительно, – за одно транспортное средство указанной категории, зарегистрированное на этих лиц;
в) организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, – по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);
г) ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды I и II групп – за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
д) резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» – по транспортным средствам, зарегистрированным на них с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны. Льгота предоставляется сроком на 5 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства. Право на льготу подтверждается выпиской из реестра резидентов особой экономической зоны, выданной органом управления особой экономической зоной;
е) бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, – за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий.
СОВЕТ
Если у вас есть близкие, родственники или просто знакомые, имеющие льготы по транспортному налогу, который на ваше транспортное средство достаточно высок, можно зарегистрировать транспорт на ваших близких и сократить расходы на налог.
Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения. Чем хороши подарки близких родственников?
В США, Западной Европе, Канаде, Австралии профессия финансового консультанта по наследованию престижна, высокодоходна и пользуется большой популярностью. Мало кто желает передавать капитал, созданный одним поколением, следующему с существенными потерями, большую часть из которых составляют налоги на наследство.
За рубежом крупные дорогие подарки также подлежат налогообложению, поэтому услуги по минимизации расходов на передачу наследства пользуются высоким спросом.
Что касается России – на сегодня подобные услуги не совсем актуальны, хотя бы в отношении налогообложения. Все дело в том, что в 2005 году был принят Федеральный закон «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения». В 2005 году были отменены и изменены сразу несколько законов, раньше «портивших» жизнь людям:
• Закон Российской Федерации от 12 декабря 1991 года № 2020-I «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения»;
• Постановление Верховного Совета РСФСР от 12 декабря 1991 года № 2021-I «О порядке введения в действие Закона РСФСР «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения»;
• пункт 5 статьи 1 Закона Российской Федерации от 22 декабря 1992 года № 4178-I «О внесении изменений и дополнений в отдельные законы Российской Федерации о налогах»;
• часть 4 статьи 16 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате от 11 февраля 1993 года № 4462-I;
• пункт 3 статьи 1 Закона Российской Федерации от 6 марта 1993 года № 4618-I «О внесении изменений и дополнений в законы РСФСР «О государственных пенсиях в РСФСР», «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения», законы Российской Федерации «О государственной пошлине», «О налоге на имущество предприятий», «О налоге на добавленную стоимость», «О подоходном налоге с физических лиц»;
• пункт 6 статьи 1 Федерального закона от 27 января 1995 года № 10-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Закона Российской Федерации «О статусе военнослужащих»;
• абзац 5 пункта 2 статьи 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации;
