М. Варламова - Деньги. Кредит. Банки. Ответы на экзаменационные билеты
1. Это проблема банковской ликвидности и снижения доходности традиционных видов ссудных банковских операций, а также стремление банков обеспечить выполнение одной из ключевых задач – повышение доходности операций при сохранении благоприятного уровня ликвидности.
2. Растущая заинтересованность банковской клиентуры, особенно промышленных предприятий в получении все более широкого набора услуг от банка.
3. Обострение конкуренции на рынке ссудных капиталов, борьба банков за привлечение клиентов; появление и развитие новых видов услуг, предлагаемых как физическим, так и юридическим лицам.
4. Преимущества доверительных операций для банков по сравнению с другими видами деятельности, которые заключаются в следующем:
1) неограниченных возможностях для привлечения средств: при обслуживании же клиентов на основе траста число кредитов крайне велико, и, следовательно, доходы банка растут с увеличением числа клиентов;
2) четкой структуризации в работе банка (все операции по обслуживанию клиентов не рассредоточиваются по разным отделам, а собраны в одном функциональном подразделении);
3) сравнительно невысоких банковских издержках на проведение доверительных операций;
4) расширении корреспондентских отношений банка, улучшении его положения на межбанковском рынке, повышении репутации.
Трастовые операции являются новыми для нашей банковской практики.
Учредителями доверительного управления могут быть только резиденты Российской Федерации – как юридические, так и физические лица (собственники имущества, опекуны, попечители, исполнители завещаний).
Для осуществления доверительного управления имуществом стороны (учредитель управления и доверительный управляющий – кредитная организация) заключают в письменном виде договор управления на срок, не превышающий 5 лет.
Объектами доверительного управления для кредитной организации, выступающей в качестве доверительного управляющего, могут быть денежные средства, ценные бумаги, природные драгоценные камни и драгоценные металлы, производные финансовые инструменты, принадлежащие резидентам РФ только на правах собственности. Имущество, находящееся в хозяйственном ведении или в оперативном управлении, не может быть передано в доверительное управление.
Имущество, передаваемое учредителем управления доверительному управляющему, должно быть обособлено как от другого имущества учредителя управления, так и от имущества доверительного управляющего. Операции по доверительному управлению в кредитных организациях учитываются в отдельном балансе (на счетах доверительного управления), составляемом по каждому договору доверительного управления. На основании отдельных балансов по договорам составляется сводный (консолидированный) баланс по банку в целом, который представляется в ГТУ ЦБ РФ вместе с основным балансом.
113. Баланс коммерческих банков
Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческих банков, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банков на начало и конец отчетного периода.
Баланс банка выступает основным документом бухгалтерского учета, отражающим суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учета, расположенных в порядке возрастания их номеров. Последние сгруппированы в разделы баланса по экономически однородным признакам учитываемых денежных средств и банковских операций.
Анализ данных баланса дает комплексную характеристику деятельности банка за определенный период. Анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т. д. Кроме того, на основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности, возможных перспективах развития коммерческого банка.
Коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков. Консолидированный баланс всех коммерческих банков России дает возможность охарактеризовать состояние экономики в целом и различных областей и регионов в частности. Данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки ЦБР основных направлений денежно-кредитной политики и регулирования деятельности банков. Отчетность коммерческих банков используется и Государственной налоговой службой в процессе реализации налоговой политики.
Состав и структура баланса банков зависит от характера и специфики их деятельности, принципов построения бухгалтерского учета и используемых банковских операций.
Счета баланса банка подразделяются на активные и пассивные. На активных счетах учитывается состав и показывается размещение ресурсов банков (денежной наличности в кассах банка, финансирования капитальных вложений, вложений ресурсов в ценные бумаги, приобретений инвалюты, расходов госбюджета, ссудных операций, дебиторской задолженности, основных средств и хозяйственных затрат и т. п.). Конечное сальдо на активных счетах показывается по дебету. Актив баланса банка отражает положение ресурсов банков и определяет величину затрат в процессе осуществления активных операций. На пассивных счетах отражаются источники формирования ресурсов банков (фонды и прибыль, доходы бюджета, средства для финансирования капитальных вложений, остатки средств на расчетных и текущих счетах, в депозитах, средства в расчетах, кредиторская задолженность и т. д.). Конечное сальдо на пассивных счетах отражается по кредиту.
Активы и пассивы группируются по содержанию и располагаются по степени убывания ликвидности или востребованности. Отдельно отражаются взаимоотношения коммерческих банков с Центральным банком, другими банками, депозиторами и т. д.
Действующая в настоящее время система финансовой отчетности коммерческих банков является определенным этапом приближения российских норм бухгалтерского учета к международным стандартам и практике.
Главное назначение банковской отчетности – отвечать потребностям наибольшего числа пользователей (акционеров (пайщиков) банка, депозиторов, взаимодавцев, сотрудников банка, центральным банком, финансовых органов). Всем им необходима информация, дающая оценку реального финансового состояния банка.
Финансовая отчетность коммерческих банков включает балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, отдельные отчеты. Все вместе взятые отчеты могут дать полное представление о реальном финансовом положении коммерческого банка.
114. Понятие банковской ликвидности
Ликвидность банка — это его способность без значительных потерь превращать активы в платежные средства для своевременного выполнения своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами.
Ликвидность банка предполагает своевременное выполнение всех взятых на себя обязательств. При этом источниками средств для выполнения обязательств являются денежная наличность банка, выраженная в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах, а также активы, которые можно быстро превратить в наличность.
На практике ликвидность банка определяется путем оценки ликвидности его баланса; баланс считается ликвидным, если средства по активу позволяют за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву.
В настоящие время активы банка для определения ликвидности в зависимости от степени риска вложений и их возможного обесценения подразделяются на пять групп, для которых устанавливаются следующие коэффициенты риска от 0 до 100 %. Оценивая группировку активов можно заметить следующую зависимость: чем выше доходность активов банка, тем больше риск операций по ним, но тем ниже уровень ликвидности баланса, а следовательно, и платежеспособность банка в целом, и наоборот.
На ликвидность влияет множество факторов внутреннего и внешнего порядка, определяющих качество деятельности банка.
К числу факторов внутреннего порядка относятся:
1) собственный капитал банка;
2) качество его активов;
3) качество депозитов;
4) зависимость от внешних источников;
5) сопряженность активов и пассивов по срокам, грамотный менеджмент, имидж.
Собственный капитал банка – наличие значительной абсолютной величины собственного капитала как главного защитного источника поглощения риска активов и гарантирования средств вкладчиков.
Чем больше собственный капитал банка, тем выше его ликвидность.
Другим фактором, влияющим на ликвидность банка, является качество его активов, которое определяется на основе четырех критериев – ликвидности, рискованности, доходности и диверсифицированности.
