Григорий Малов - Кредитные организации на срочном рынке. Вопросы правового регулирования
В 2005 г. остро стояла проблема правового обеспечения защиты прав кредитных организаций по срочным сделкам. В совместном заявлении Правительства РФ и Банка России указывалось: «Необходимо улучшить правовые условия функционирования рынка производных финансовых инструментов, приобретающего существенное значение для развития рынка банковских услуг и защиты кредитных организаций от рисков.
В связи с этим предстоит внести в законодательство Российской Федерации поправки, обеспечивающие юридическую защиту сделок с производными финансовыми инструментами».[302]
Субъекты государственного регулирования помимо вопросов развития деятельности кредитных организаций на срочном рынке и правового обеспечения защиты прав по срочным сделкам всегда принимали меры для решения проблемы рисков, возникающих в результате деятельности кредитных организаций на срочном рынке. В 2001 г. отмечалось: «Развитие системы формирования резервов на возможные потери будет осуществляться на основе включения в число инструментов и рисков, по которым банки должны формировать резервы на возможные потери, внебалансовых операций, срочных сделок, ценных бумаг, приобретенных для инвестирования (включая государственные)».[303] В 2011 г. указывалось: «Финансовый кризис выявил области деятельности российских банков, наиболее уязвимые с точки зрения подверженности их риску, в т.ч. операции, связанные с кредитованием бизнеса собственника (собственников) банка, а также операции с финансовыми инструментами, цены на которые подвержены повышенной волатильности, и операции с заемщиками, деятельность которых непрозрачна.
Кризис продемонстрировал, что агрессивная политика приводит к появлению неуправляемых рисков. В этой связи Банком России будет уделяться повышенное внимание сбалансированности политики кредитных организаций с применением при необходимости системных и (или) индивидуальных надзорных мер, направленных на ограничение неоправданной активности».[304]
Требования к бизнес-плану кредитных организаций в части предполагаемых доходов, расходов и степени участия кредитных организаций на срочном рынкеВ соответствии со ст.14 Закона о банках, в числе документов, необходимых для государственной регистрации кредитной организации и получения лицензии на осуществление банковских операций, указан бизнес-план. Руководствуясь Указанием Банка России от 5 июля 2002 г. № 1176-У[305] в бизнес-плане в расшифровке отдельных статей плана доходов, расходов и прибыли в числе прочего должны быть указаны чистые доходы от проведения операций с производными финансовыми инструментами. Таким образом, Банк России на стадии лицензирования банковской деятельности в числе прочего требует предоставления информации о планах деятельности на срочном рынке.
Правила бухгалтерского учета и финансовой отчетности деятельности кредитных организаций на срочном рынкеВ рамках пруденциального регулирования Банк России устанавливает правила деятельности (банковской, бухгалтерской и статистической отчетности), которые распространяются на деятельность кредитных организаций на срочном рынке. В соответствии со ст.40 Закона о банках Банк России утверждает для кредитных организаций отраслевые стандарты бухгалтерского учета, план счетов бухгалтерского учета и порядок его применения, а также устанавливает требования к представлению бухгалтерской (финансовой) отчетности, составлению и представлению статистической отчетности кредитными организациями. Банком России изданы Положение от 4 июля 2011 г. № 372-П[306] и Положение от 16 июля 2012 г. № 385-П[307], которые с необходимой детализацией регламентируют правила бухгалтерского учета деятельности кредитных организаций на срочном рынке.
В соответствии со ст.43 Закона о банках кредитная организация составляет и представляет в Банк России отчетность о своей деятельности по формам, в порядке и сроки, которые устанавливаются Банком России. В числе прочего кредитная организация должна представить сведения об условных обязательствах кредитного характера и производных финансовых инструментах, сведения о деятельности центрального контрагента, качество управления которого признано «удовлетворительным», сведения о расчетах резидентов с нерезидентами по операциям с производными финансовыми инструментами и срочным сделкам. Уполномоченные банки отражают сведения о расчетах резидентов с нерезидентами при заключении, поддержании и исполнении биржевых и внебиржевых контрактов с производными финансовыми инструментами и прочих срочных сделок.
Правила оценки качества управления кредитных организаций, осуществляющих деятельность на срочном рынкеВ рамках пруденциального регулирования Банк России в порядке, установленном нормативным актом Банка России, проводит оценку качества систем управления рисками и капиталом, внутреннего контроля кредитной организации, банковской группы, достаточности собственных средств (капитала) и ликвидности кредитной организации (банковской группы), их соответствия характеру и масштабу совершаемых кредитной организацией (в банковской группе) операций, уровню и сочетанию принимаемых рисков, включая определение объема и структуры операций как критериев такой оценки (ст.57.2 Закона о Банке России).
Оценка качества системы управления рисками и капиталом кредитной организации (банковской группы) осуществляется Банком России посредством оценки качества внутренних процедур оценки достаточности капитала (далее – ВПОДК) кредитной организации (ВПОДК группы). По результатам оценки качества ВПОДК кредитные организации (банковские группы) относятся в одной из четырех оценочных категорий качества ВПОДК.[308]
Банк России устанавливает правила оценки качества управления кредитной организации, осуществляющей функции центрального контрагента (далее – ЦК). Банк России осуществляет оценку качества управления ЦК, в отношении которого принято решение о признании качества управления ЦК удовлетворительным, с периодичностью не реже одного раза в год для подтверждения соответствия качества управления ЦК оценке «удовлетворительно». Оценка качества управления ЦК осуществляется по результатам оценок качества системы управления рисками ЦК, внутреннего контроля и корпоративного управления ЦК. Оценка качества внутреннего контроля и корпоративного управления ЦК осуществляется по результатам оценки показателя состояния внутреннего контроля и корпоративного управления ЦК. Оценка качества системы управления рисками ЦК осуществляется по результатам оценок качества: управления рисками ЦК; управления правовым риском ЦК; управления кредитным риском ЦК; управления рыночным риском ЦК; управления риском ликвидности ЦК; управления операционным риском ЦК; управления риском потери деловой репутации ЦК.[309]
Экономические нормативы, при расчете которых учитывается деятельность кредитных организаций на срочном рынкеОдним из важных инструментом пруденциального регулирования является также установление обязательных экономических нормативов. Одним из таких нормативов является норматив достаточности капитала, при расчете которого в числе прочего учитывается размер кредитного риска по производным финансовым инструментам и рыночного риска, при расчете которого учитываются заключенные кредитной организацией срочные сделки.
Установление размера и порядка учета открытых позиций кредитных организаций на срочном рынкеПри осуществлении пруденциального регулирования Банк России устанавливает размеры и порядок учета открытой позиции кредитных организаций (банковских групп) по валютному, процентному и иным финансовым рискам.
Размеры (лимиты) открытых валютных позиций рассчитываются как соотношение открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах, балансирующей позиции в рублях, суммы открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах и собственных средств (капитала) кредитных организаций. С целью расчета размеров (лимитов) открытых валютных позиций ежедневно рассчитываются отдельно отчетные показатели, в числе которых показатель по каждой из иностранных валют и каждому из драгоценных металлов чистые позиции (балансовая; «спот»; срочная; опционная; по гарантиям (банковским гарантиям), поручительствам и аккредитивам).
С целью расчета размера (лимитов) открытых валютных позиций определяются величины открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах суммированием чистой балансовой позиции, чистой «спот» позиции, чистой срочной позиции, чистой опционной позиции и чистой позиции по гарантиям (банковским гарантиям), поручительствам и аккредитивам с учетом знака позиций.
