Андрей Шамраев - Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки
Причина
Клиентом были внесены денежные средства, при этом в устройстве произошел сбой, в результате которого операция в процессинговой информации не отражена, деньги устройством приняты, но на счета не зачислены.
При проведении инкассации сумма денежных средств, указанная в чеке разгрузки (с учетом «сбойной» операции), совпадает с данными фактического пересчета и не совпадает с данными процессинговой информации. Недостач и излишков не выявлено. Претензия от клиента на момент проведения инкассации может отсутствовать и причину данного расхождения, а именно – определить счет зачисления до проведения расследования, не представляется возможным (необходимо запрашивать журнальную ленту устройства, но и в ней может отсутствовать запись о проведении операции).10.1.1. Проводка выполняется в день обнаружения расхождения в данных процессинговой информации и фактической сумме денежной наличности, инкассированной из устройства «Cash-in»:
Д-т 202 08, л/с «Денежные средства в «Cash-in» <№ «Cash-in»>,
К-т 474 22, л/с «Суммы до выяснения по операциям внесения наличных через «Cash-in»» – на сумму расхождения по счету устройства.
Основание – распоряжение ответственного подразделения. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.10.1.2. Урегулирование нетиповой ситуации по результатам проведенного расследования:
Д-т 474 22, л/с «Суммы до выяснения по операциям внесения наличных через «Cash-in»»,
К-т счет клиента, 409 11 л/с «Счет принятых платежей для перечисления в пользу юридического лица» – на сумму выявленного расхождения по результатам расследования.
Основание – акт расследования. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.10.2. Выполнение корректирующих проводок по счетам клиентов (устройств «Cash-in») при выявлении случаев сбоев, задвоений проводок.
Ситуация, приводящая к расхождению остатка по счету устройства (20208) с процессинговой информацией.
Причина
Клиентом была совершена попытка внести денежные средства через устройство «Cash-in», при этом в устройстве произошел сбой, в результате которого деньги не были приняты устройством либо приняты в сумме, несоответствующей фактически внесенной, при этом операция зарегистрирована как успешная в отчетах процессинга и денежные средства были зачислены на счет клиента. При проведении инкассации сумма средств, указанная в чеке (сумма инкассации не включает в себя сумму «сбойной операции»), совпадает с результатами фактического пересчета. Никаких недостач и излишков не выявлено.
Такая «сбойная «операция может быть выявлена только по результатам инкассации, так как будут выявлены расхождения между суммой инкассации по данным процессинговой информации, суммой инкассации, отраженной в банковской системе, остатком на счете устройства «Cash-in» на момент инкассации. От момента совершения операции до выявления расхождения может пройти несколько дней.Корректирующие проводки выполняются в день выявления расхождения .
10.3.1. Если установлено задвоение платежа или на счет клиента зачислена большая сумма, не соответствующая фактически внесенной в устройство «Cash-in»:
Д-т счет клиента, 409 11 л/с «Счет принятых платежей для перечисления в пользу юридического лица»,
К-т 202 08, л/с «Денежные средства в «Cash-in» <№ «Cash-in»> – на сумму расхождения (задвоенной проводки) по результатам проведенного расследования.
Основание – акт расследования. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.10.3.2. Если установлено отсутствие проводки по счету клиента (устройства) или на счет клиента зачислена меньшая сумма, не соответствующая фактически внесенной в устройство «Cash-in»:
Д-т 202 08, л/с «Денежные средства в «Cash-in» <№ «Cash-in»>,
К-т счет клиента, 409 11 л/с «Счет принятых платежей для перечисления в пользу юридического лица» – на сумму расхождения (отсутствующей проводки) по результатам проведенного расследования
Основание – акт расследования. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.2. Денежные переводы и платежи
Переводы с открытием счета
Прием денежных средств на счет для осуществления перевода:
Д-т 202 02, 202 06, 202 07,
К-т 423 01, 426 01, 408 17, 408 20 – на сумму перевода и комиссии банка.
Перевод денежных средств со счета:
Д-т 423 01, 426 01, 408 17, 408 20,
К-т расчетный (текущий, бюджетный) счет организации, счет физического лица, 301 02 – на сумму перевода
Удержание комиссии за перевод:
Д-т 423 01, 426 01, 408 17, 408 20, К-т 706 01.
Переводы без открытия счета, без использования систем переводов в рублях РФ.
Прием наличных денежных средств:Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11 – на сумму перевода и комиссии банка. Учет комиссии:
Д-т 409 11, К-т 706 01 – на сумму комиссии банка
и
прием наличных денежных средствД-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 40912, 40913 – на сумму перевода.
Учет комиссии: Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 706 01 – на сумму комиссии банка.
Зачисление перевода получателю.
На сумму платежей в пользу данного получателя. Если комиссию оплачивает отправитель, то перевод осуществляется на полную сумму внесенных средств. Если комиссию оплачивает получатель, то перевод осуществляется на сумму за минусом комиссии.
Д-т 409 11 – на сумму платежей в пользу данного получателя,
К-т расчетный (текущий, бюджетный) счет организации, счет физического лица, 301 02 или к/с банка-корреспондента.При приеме в филиале платежей в пользу организаций, взаиморасчеты с которыми осуществляются головным банком, филиалом осуществляются следующие проводки:
Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11 – на сумму перевода и комиссии банка;
учет комиссии
Д-т 409 11, К-т 706 01 – на сумму комиссии банка.Отправка перевода в головной банк
Если комиссию оплачивает отправитель, то перевод осуществляется на полную сумму внесенных средств. Если комиссию оплачивает получатель, то перевод осуществляется на сумму за минусом комиссии:
Д-т 409 11, К-т 303 01.
На балансе головного банка перевод учитывается на сумму перевода:
Д-т 303 02, К-т 409 11.Зачисление перевода получателю
На сумму платежей в пользу данного получателя. Если комиссию оплачивает отправитель, то перевод осуществляется на полную сумму внесенных средств. Если комиссию оплачивает получатель, то перевод осуществляется на сумму за минусом комиссии.
Д-т 409 11 – на сумму платежей в пользу данного получателя,
К– т расчетный (текущий, бюджетный) счет организации, счет физического лица, 30102.2.3. Переводы без открытия счета через системы денежных переводов
2.3.1. Переводы и платежи с использованием корреспондентских счетов в расчетном банке (например, через сеть Contact)
2.3.1.1. Отправка переводов в пользу физических лиц
Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:
Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К– т 409 11 – на сумму перевода и комиссию банка;
Д-т 409 11, К-т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента,
или
Дт 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 12, 409 13 – на сумму перевода;
Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента.
Отправка перевода отражается следующим образом:
Д-т 409 11, 409 12, 409 13, К-т 301 10 – на сумму перевода и комиссии клирингового банка;
Д-т 706 06, К-т 301 10 – на сумму комиссии расчетного банка.2.3.1.2. Отправка переводов из филиалов банка в рабочее время.
Отражение в бухгалтерском учете филиала кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:
Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11 – на сумму перевода и комиссию банка;
Д-т 409 11, К-т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента, или
Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 12, 409 13 – на сумму перевода;
Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента.Отправка перевода отражается следующим образом:
Д-т 409 11, 409 12, 409 13, К-т 303 01 – на сумму перевода;
Д-т 706 06, К-т 303 01 – на сумму комиссии расчетного банка.2.3.1.3. Отражение перевода, отправленного из филиала в рабочее время, на балансе головного банка.
Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму перевода;
Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму комиссии расчетного банка.2.3.1.4. Отправка перевода из филиалов банка в нерабочее время.
Отражение в бухгалтерском учете филиала кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:
Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11 – на сумму перевода и комиссию банка;
