Андрей Шамраев - Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки
Д-т 20202/20206/20207 (символы: иностранная валюта нерезиденты, резиденты 260, рубли РФ -23)
К-т 30232
Назначение: Сводная операция по приему наличных денежных средств на счета банковских карт во внутреннем структурном подразделении Банка согласно реестру №__от (дата)
На сумму принятого пополнения на карты11. Выдача наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации со счетов физических лиц с использованием платежных карт.
Д-т 30233
К-т 20202/20206/20207 (символы: иностранная валюта нерезиденты, резиденты, рубли РФ -62)
Назначение: Сводная операция по выдаче наличных денежных средств со счетов банковских карт во внутреннем структурном подразделении Банка согласно реестру №__от (дата)
На сумму выдачи по банковским картам12. Получение аванса, подкреплений в течение дня.
Д-т 20202/20206/20207 (кассовый символ: рубли РФ 37, иностранная валюта – согласно перечню валютных символов, принятых в Банке)
К-т 20202 (кассовый символ: рубли РФ 72, иностранная валюта – согласно перечню валютных символов, принятых в Банке)
Назначение: Аванс/подкрепление во внутреннее структурное подразделение Банка
На сумму выдаваемых наличных денежных средств13. Инкассация денежной наличности
Д-т 20202 (кассовый символ: рубли РФ 37, иностранная валюта согласно перечню валютных символов, принятых в Банке)
К-т 20202/20206/20207 (кассовый символ: рубли РФ 72, иностранная валюта согласно перечню валютных символов, принятых в Банке)
Назначение: Инкассация из внутреннего структурного подразделения Банка
На сумму инкассируемых денежных средств.Формирование и знак курсовой разницы при выполнении валютно-обменных операций
Курсовая разница формируется по итоговым строкам реестра 113-И.
Знак курсовой и счет-корреспондент при проводке по курсовой:
1) покупка инвалюты за рубли РФ, КБ> ЦБ, курсовая разница отрицательная
дт расходы
кт валюта
2) покупка инвалюты за рубли РФ, КБ <ЦБ, курсовая разница положительная
дт валюта
кт доходы
3) продажа инвалюты за рубли РФ, КБ> ЦБ, курсовая разница положительная
дт валюта
кт доходы
4) продажа инвалюты за рубли РФ, КБ <ЦБ курсовая разница отрицательная
дт расходы
кт валюта
5) продажа евро за доллары, КБ> ЦБ курсовая разница положительная
дт доллары
кт доходы
6) продажа евро за доллары, КБ <ЦБ курсовая разница отрицательная
Дт расходы
кт евро
7) покупка евро за доллары, КБ <ЦБ курсовая разница положительная
дт евро
кт доходы
8) покупка евро за доллары, КБ> ЦБ курсовая разница отрицательная
Дт расходы
кт долларыВыходные формы и отчеты.
По каждой операции клиенту выдается справка о совершении операции, кроме операций инкассо и экспертиза. По данному блоку операций оформляется справка о приеме на экспертизу, квитанция о приеме на инкассо, опись принятых купюр на инкассо, приходный кассовый ордер на сумму комиссии. При совершении операции на сумму равной и более 600000 рублей либо равной сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей и более, а также в случае проведения иных операций, подпадающих под действие Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» оформляется анкета клиента установленного образца.
По итоговым строкам реестра формируются конверсионные ордера на сумму основной проводки и проводки по курсовой разнице, а для касс приходные и расходные ордера.
В течение дня ведется журнал регистрации курсов валют. При осуществлении передачи денежных средств между кассирами формируются акты приема-передачи. По факту инкассации составляется опись ценностей, вложенных в инкассаторскую сумку, а при необходимости подкрепления/аванса-заявка на получение аванса или подкрепления. По итогам дня составляются отчеты по оборотам в обменном пункте (сводная справка, справка об остатках, текст оттиска штампа для папки кассовых документов).
Для обменных пунктов перечень и вид выходных форм и отчетов отличается от форм и отчетов, которые используются в основных кассах.
