Алексей Худяков - Страховое право
Основная часть нетто-ставки рассчитывается как некий типичный вариант «убыточности», т. е. при условии обычного и нормального объема предполагаемых страховых выплат за тарифный период.
Рисковая надбавка, представляя собой надбавку к основной части нетто-ставки, рассчитывается на случай возможного повышения размера «убыточности» в неблагоприятные годы.
Надбавка (или, как еще говорят страховщики, «нагрузка»), в свою очередь, также состоит из двух компонентов:
1) надбавки на покрытие расходов страховой организации.
Эти расходы включают в себя следующие основные части: а) административно-хозяйственные расходы (выплата заработной платы штатным работникам, содержание помещения, приобретение оборудования, оплата коммунальных услуг и т. п.); б) аквизиционные расходы (комиссионные вознаграждения страховым агентам и страховым брокерам по заключенным договорам страхования); в) ликвидационные расходы (расходы по урегулированию требований страхователей и выгодоприобретателей); г) инкассационные расходы (расходы, связанные с затратами по обслуживанию наличного денежного оборота, связанного с получением страховых премий и производством страховых выплат, а также получением и выплатами комиссионных вознаграждения по договорам страхования и перестрахования;
2) надбавки на прибыль, за счет которой обеспечивается прибыльность деятельности страховой организации.
Таким образом, надбавка как часть брутто-ставки предназначена покрыть издержки страховщика на ведение страхового дела и обеспечить получение определенной прибыли.
На основе брутто-ставки страховщик рассчитывает саму страховую премию, предъявляемую страхователю к оплате в качестве платы за страховую защиту. В целях учета рентабельности проведения страховых операций используются такие категории, как «брутто-премия» и «нетто-премия».
Брутто-премия – страховая премия, исчисляемая исходя из используемой страховщиком брутто-ставки и размера страховой суммы, предусмотренной договором страхования.
Нетто-премия – часть брутто-премии, исчисляемой исходя из нетто-ставки по данному виду страхования и страховой суммы по конкретному договору страхования. Нетто-премия показывает, какую часть страховой премии страховщик направит в страховые резервы (страховые фонды), предназначенные для страховых выплат.
Некоторые экономисты полагают, что «нетто-премия предназначена для покрытия ущерба»[72]. Это ошибочное мнение. Во-первых, нетто-премия не есть выплата страхователю, за счет которой он может произвести возмещение ущерба. Нетто-премия выражает внутреннее распределение полученной страховщиком страховой премии, показывая ту ее часть, которая будет направлена в страховой фонд. Иначе говоря, нетто-премия не выражает движения денег от страховщика к страхователю, а выражает процесс внутреннего (в рамках страховой организации) распределения средств, полученных в виде страховой премии. Поэтому, во-вторых, нетто-премия предназначена не для возмещения ущерба, причиненного страхователю, а для формирования у страховщика страхового фонда. Причем, в-третьих, этот фонд также не предназначен «для покрытия ущерба страхователя». Он используется для финансового обеспечения исполнения страховщиком своих денежных обязательств перед страхователями, застрахованными лицами и выгодоприобретателями.
Таким образом, понятие «брутто-ставки» адекватно понятию «страховой тариф», а «брутто-премия» – «страховой премии», уплачиваемой страхователем по конкретному договору страхования в качестве платы за страхование. Деление брутто-ставки (брутто-премии) на нетто-ставку (нетто-премию) и надбавку (нагрузку) к ней – внутренний вопрос производственной деятельности страховщика и его бухгалтерского учета. В договоре страхования деления страховой премии (брутто-премии) на свои составляющие в виде нетто-ставки (нетто-премии) и надбавки к ней обычно не производится.
Страховые тарифы по добровольным видам страхования рассчитываются страховщиком самостоятельно на основе так называемых актуарных расчетов.
Актуарные расчеты производятся на основе страховой статистики с использованием методов теории вероятности, общей статистики и страховой математики.
Актуарные расчеты позволяют провести оценку необходимых страховых показателей, в том числе рассчитать вероятность наступления события, рассматриваемого в качестве страхового случая, величину возможных убытков, размеры ожидаемых страховых выплат, размеры страхового фонда, показатели страховых тарифов и их структуру и т. д.
Несколько запутанным выглядит вопрос об установлении страховых тарифов.
К сожалению, два основных источника российского страхового права – ГК и Закон «Об организации страхового дела» – дают разноречивые предписания в этой части.
Гражданский кодекс по этому поводу говорит, что страховщик при определении размера страховой премии вправе применять разработанные им страховые тарифы.
В то же время ГК устанавливает, что в предусмотренных законом случаях размер страховой премии определяется в соответствии со страховыми тарифами, установленными или регулируемыми органами государственного страхового надзора (п. 2 ст. 954). Попутно отметим, что установленный тариф представляет собой тариф, точно определенный органом государственного страхового надзора. Регулируемый тариф характеризуется тем, что здесь указанный орган предусматривает предельные ставки тарифа, либо их верхний и низший размер, либо поправочные коэффициенты к ним. Кроме того из п. 3 ст. 969 ГК вытекает, что страховые тарифы по обязательному государственному страхованию определяются законами и иными правовыми актами о таком страховании.
Закон «Об обязательном страховании» по этому поводу устанавливает, что конкретный размер страхового тарифа определяется договором добровольного страхования по соглашению сторон, а что касается тарифов по видам обязательного страхования, то они устанавливаются в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования (п. 2 ст. 11).
В итоге между Законом «Об организации страхового дела» и ГК применительно к страховым тарифам наблюдается как минимум три основных противоречия.
Во-первых, в соответствии с Законом использование тарифов при определении платы за страхование является обязанностью страховщика. Гражданский кодекс же предусматривает, что при определении размера страховой премии, подлежащей уплате по договору страхования, страховщик вправе применять страховые тарифы.
Во-вторых, из ГК вытекает, что при добровольном страховании установление размера страхового тарифа является односторонним актом страховщика. Согласно Закону «Об организации страхового дела» размер страхового тарифа определяется соглашением сторон, т. е. продуктом двухстороннего акта. Следует отметить, что позиция ГК является в данном случае более правильной. Предметом соглашения сторон выступает не страховой тариф, а страховая премия.
В-третьих, если в Законе довольно четко говорится, что по обязательным видам страхования тарифы устанавливаются в соответствии с федеральными законами об этих видах обязательного страхования, то ГК о таком способе установления тарифов не упоминает вовсе. Более того, в ст. 936 ГК при перечислении того, что определяется законом при обязательном страховании, страховые тарифы даже не упомянуты. Правда, возможность установления страховых тарифов законом вытекает из ст. 969 ГК, но там речь идет лишь об обязательном государственном страховании. Из этого можно сделать вывод, что установление размеров страховых тарифов при обязательном страховании (если не считать обязательного государственного страхования) решается страховщиком самостоятельно. Однако, взамен этого, ГК предоставляет право органам страхового надзора «устанавливать или регулировать» страховые тарифы, которые являются обязательными для сторон. При этом не оговаривается, по каким видам страхования – обязательному или добровольному – указанные органы имеют право это делать. Напрашивается вывод, что они вправе это делать по любому виду страхования (кроме обязательного государственного страхования), включая добровольное. Правда, ГК оговаривает, что это может иметь место лишь в случаях, предусмотренных законом. Между тем о такой возможности ничего не говорит Закон «Об организации страхового дела».
В связи с этим рассмотрим вопрос, каково правовое значение страховых тарифов?
Прежде всего следует иметь в виду, что страховой тариф еще не есть страховая премия, которая выступает предметом договора страхования и является платой за это страхование. Страховой тариф, являясь односторонней разработкой страховой организации, выступает лишь той основой, на которой рассчитывается страховая премия, являющаяся продуктом двухстороннего соглашения сторон. В принципе, стороны вообще могут обойтись без страхового тарифа, если, скажем, будут определять размер страховой премии на основе взаимных переговоров, которые закончатся их соглашением. При страховании крупных и индивидуальных рисков процедура определения размера страховой премии так и происходит. Страховой же тариф применяется при расчете страховой премии при страховании массовых и типичных рисков. Поэтому ГК совершенно правильно говорит о том, что «страховщик вправе применять разработанные им страховые тарифы». Но эти тарифы, представляя собой цену на его товар (страховые услуги), нисколько не обязательны для страхователей, так как в лучшем случае представляют собой элемент оферты страховщика. При этом у лица, имеющего желание осуществить страхование, имеются три возможности: а) согласиться с предложением страховщика и принять тот размер страховой премии, который будет рассчитан на основе страхового тарифа страховщика; б) предложить страховщику определить размер страховой премии в индивидуальном порядке, т. е. поторговаться с ним; в) искать себе другого страховщика, у которого страховые тарифы пониже или который вообще ими не пользуется, с тем чтобы иметь более низкий размер страховой премии.
