Сергей Романов - Мошенничество в России
Юридически придраться к ним было нельзя. И только оставшись в дураках, стало понятно, что не зарплатой нужно было довольствоваться и не созданием дочерней фирмы при основном предприятии, а четким договором и задатком, который не позволил бы распасться коллективу и задуманным идеям.
Конечно, гораздо выгоднее учиться на ошибках других, чем на своих собственных. Но если хорошо разбираться в человеческой психологии, быть честным и непредвзятым, иметь чувство собственного достоинства, то уверен — очередной мошенник обойдет вас стороной и не станет связываться с вашей фирмой.
Приложения:
Три мотивации и возможности мошенничества 1. Давление финансовых обстоятельств.
2. Возможность совершить и некоторое время скрывать акт мошенничества.
3. Способность оправдать свою вину.
Методы и процедуры контроля:
— Разделение обязанностей или двойной контроль.
Как правило, это разделение обязанностей бухгалтера и контролера, отделение их друг от друга таким образом, сто один из них не имеет доступа к деньгам, другой — к финансовой документации.
— Система потверждения полномочий.
Имеется ввиду, что установление границ полномочий тех или иных сотрудников заставляет их выходить за пределы своего бюджета, власти, обязанностей и конкретно полученной работы.
— Система независимых проверок.
В основе проверок лежит принцип, что если работники знают, что их деятельность контролируется кем-то другим, то возможности для совершения и последующего сокрытия мошенничества резко сокращаются.
— Физические способы охраны и контроля.
К ним относятся банковские хранилища, сейфы, решетки на окнах, запоры, соотвествующие ключи. При этом в места хранения могут проникнуть или грабители, или кто-то из сотрудников, сознательно нарушая свои обязанности.
— Документальный контроль.
Совершенная система финансовой и бухгалтерской отчетности служат в качестве своего рода документального контроля.
Самооправдание мошеннических действий:
1. Моя фирма или организация мне задолжала.
2. Я только одолжу деньги на время и сразу же их верну.
3. От этого хуже никому не будет.
4. Я заслуживаю большего.
5. Это направлено на благие услуги.
6. Чем-то надо жертвовать — или своей репутацией, или собой.
Признаки мошенничества со стороны наемных работников:
— Нестандартные данные в бухгалтерских документах.
Порой проверяющие ограничиваются лишь просмотром соотвествующего документа или оправдывают затраты путем наличия такового в документации. Хотя, чтобы выявить мошенничество, порой просто необходимо выйти за рамки простой фиксации нужной бумаги. Проверить: подлинная она или фальшивая, оправданы ли те или иные расходы, все ли аспекты документации в порядке.
— Слабости внутрифирменного контроля.
Иногда работники фирм перечисляют деньги подставным компаниям за якобы проделанную работу. После чего поступившие суммы делятся по усмотрению. В этом случае виновато и руководство фирмы, и службы контроля, которые должны были проверить законность и направление деятельности компании, к которой фирма обращается за услугами.
— Отклонение от средних (нормальных) значений тех или иных показателей.
Если в отчетах начинают попадаться непонятные связи — новые адреса других фирм, дополнительные реестры, тклонение как в меньшую, так и в большую сторону по объемам поставок продукции, в структурах ассортимента или ценах — необходимо начинать строгую аудиторскую проверку.
— Выходящий за привычные рамки образ жизни.
Если ваш сотрудник не получал от любимого дяди из Парижа никакого наследства и не выигрывал большой суммы в «Русское лото», и тем не менее приобрел шикарную иномарку и новую квартиру, стоит поинтересоваться, откуда у него появились побочные доходы. Тем более, если вы знаете, что зарплаты, которую он получает, хватает лишь на поддержание штанов.
— Необычное поведение.
Если человек мошенничает, то, как правило, нервничает, боясь быть разоблаченным. Частые перемены настроения, раздражительность или наоборот, покорность и чинопочитание могут говорить, что не все ладно в его душе.
— Наличие наводок и жалоб.
Прислушайтесь к другим сотрудникам, что они в совем кругу говорят о том или ином человеке. На нечистого на руку может последовать и жалоба. Не спешите сразу причислять ее к разряду кляуз и наговоров.
Признаки мошенничества со стороны менеджеров фирмы:
— Аномалия в дейтельнсти предприятия (настораживающие моменты в финансовой отчетности);
— необъяснимые изменения в балансовой отчетности;
— работа на грани кризиса;
— необходимость показывать в отчетности высокую доходность;
— необычные или крупные выгодные сделки в конце отчетного периода;
— ухудшение качества прибыли (сокращение числа смежников, с которыми вы работаете);
— недостаточность основного капитала;
— высокая задолженость или большой удельный вес накладных расходов;
— наличие трудностей при взимании дебиторской задолженности и другие проблемы, связанные с движением финансовых средств;
— более быстрый рост расходов по сравнению с доходами;
— зависимость от производства лишь 1-2 изделий (услуг);
— участие предприятий в крупных судебных (арбитражных) процессах.
Личные качества сотрудников, говорящие о наличии у них мотивов к мошенничеству:
— большие личные долги или финансовые запросы;
— увлечение азартными играми и участие в рискованных сделках;
— неясное уголовное прошлое;
— нечестное или неэтичное поведение на работе;
— финансовое благополучие тесно связано с успешной деятельностью данной организации;
— не представляющие себе жизнь вне фирмы.
Аномалии в организационной структуре предприятия:
— излишне усложненная организационная структура;
— отсуствует эффективно работающее подразделение внутрифирменного аудита;
— работа в отраслях, связанных с высоким риском, и приверженность к высокорискованным операциям;
— использование устаревших или изношенных средств производства;
— изменения в рядах высшего звена управления и директоров;
— крупные сделки с родственными для данной фирмы партнерами.
Особые отношения со сторонними партнерами:
— частые смены адресов;
— наличие проблем во взаимоотношениях в правительственными и банковскими контролирующими органами;
— всяческие препятствия аудиторам в получении ими необходимой документации;
— частые смены сторонних консультантов по юридическим вопросам;
— пользование услугами нескольких различных банков;
— предпринимаемые усилия по продаже, слиянию фирмы или по ее вхождению в состав какой-либо иной формации;
— частые ссылки на давление со стороны политиков, защитников окружающей среды или общественного мнения.
Признаки мошенничества с бухгалтерскими документами:
— пропажи отдельных документов;
— проводки документов, просроченных относительно выписки по счету в банке;
— большое количество аннуляций или скидок;
— совпадение имен и адресов плательщиков и заказчиков;
— увеличение числа просроченных счетов;
— увеличение числа исправленных документов; — подмена документов;
— двойные оплаты;
— передаточные надписи на чеках в адрес вторых лиц;
— не представляющие смысла последовательности документов;
— сомнительные надписи на документах от руки;
— представление не оригиналов, а копий документов.
ЦЕЛИТЕЛИ
Кашпировский получил письмо от старика и старухи, в котором они жаловались, что последние тридцать лет у них проблемы в постели. Во время очередного телесеанса доктор дал установку. Через день получил новое письмо:
«Спасибо, дорогой Анатолий Михайлович! Теперь у нас в постели никаких проблем. У старика рассосалось, а у меня затянулось!»
Я ничего не имею против народной медицины. Действительно, ученых-самоучек в области биоэнергетики психологии сравнивали чуть ли не с колдунами. В советской России долгое время было в загоне даже траволечение. А ведь так называемые деревенские знахари, обладающие огромными знаниями в траволечении, переходящими по наследству из поколения в поколение, умирали в забвении. Хотя на протяжении всей истории медицины с древнейших времен врачеватели прибегали к растительным препаратам.
Вспомним знаменитого Авиценну — врача, философа, астронома. Он признавал три основных метода лечения — слово, травы и нож. В своих трудах описал свыше 900 видов лекарственных растений. Прибегали в лечении к травам и биоэнергетике врачи Китая, Индии, Азии, Древней Греции и Древнего Рима — Гиппократ, Гален, Плиний Старший, Парацельс. Изучали лекарственные растения и великие русские медики Боткин, Павлов, Пеликан, Дыбковский, Закусов. Наши царибатюшки придавали огромное значение лекарствам из трав. Так, по приказу царя Федора Иоановича в 1588 году был составлен один из первых в истории России «Травник тамошних и здешних зелий».
