У Альбрехт - Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса

Мошенничество может иметь целью как получение выгоды для себя лично, так и преследование выгоды для своей фирмы или учреждения. Мошенничество со стороны наемных работников, когда человек идет на растрату средств своего нанимателя, обычно преследует цели личной выгоды. Мошенничество же со стороны менеджеров, когда представитель фирмы обманывает инвесторов или кредиторов фирмы, чаще всего предпринимается ради выгоды данной фирмы или ее руководителей.
Все типы мошенничества включают в себя элемент давления со стороны внешних обстоятельств. Виды давления, могущие заставить человека пойти на мошенничество, в свою очередь могут быть разбиты на четыре группы: 1) финансовое давление; 2) давление пороков и пагубных пристрастий; 3) давление, связанное с работой; 4) прочие виды давления внешних обстоятельств.

Наши исследования показали, что примерно 95% от всех случаев мошенничества вызваны давлением или финансовых обстоятельств, или человеческих пороков. Финансовое давление на уже известного нам Денниса Грира выражалось в том, что он был вынужден жить в машине, что у него не было мебели и других необходимых для жизни предметов, так что в результате своей аферы ему удалось временно избавиться от трудностей. Наиболее типичными видами финансового давления, часто приводящими к преступлению, являются следующие.
1.  Жадность.
2.  Жизнь не по средствам.
3.  Большие долги.
4.  Большие счета за медицинское обслуживание.
5.  Отсутствие денег на счете.
6.   Большие финансовые потери.
7.  Неожиданная потребность в деньгах.
Конечно, этот список никак не может считаться исчерпывающим, и указанные виды финансового давления отнюдь не исключают один другого. Тем не менее каждый из видов финансового давления, приведенных в этом списке, уже послужил причиной огромного количества мошенничеств. Нам известны и люди, пошедшие на преступление из бедности, и те, кто совершил мошенничество, живя гораздо богаче своих коллег. Когда удалось поймать одного афериста, похитившего у своего работодателя более миллиона трехсот тысяч долларов, оказалось, что он потратил их на рубашки со своей монограммой и золотые заколки для галстука, два дорогих «мерседеса», на покупку очень дорогого загородного дома и виллы на берегу океана, на меха, кольца и другие дорогие безделушки для жены, на новую машину для своего тестя, на членство в престижном клубе и на чаевые по пятьдесят долларов в барах. Большинство его знакомых никогда бы не сказали, что он испытывал какое-либо финансовое давление.
Финансовое давление может быть как внезапным, так и длиться довольно долго. К сожалению, очень немногие потенциальные мошенники рассказывают о том, что они оказались в стесненных финансовых обстоятельствах. В качестве иллюстрации рассмотрим случай со Сьюзан Джоунз. Сьюзан проработала в одной и той же фирме 32 года без всяких замечаний. В 63 года она стала бабушкой двух прелестных внучек и вдруг сразу же превратилась в неудержимую транжиру. Для своих внучек она покупала все, что попадалось ей под руку, и тем самым задолжала приличную сумму сети магазинов «Ноте Shopping Network». За три года, остававшиеся ей до ухода на пенсию, она похитила у своего работодателя более 650 000 долларов. Сейчас она отбывает годичное тюремное заключение и вынуждена была возместить часть нанесенного ею ущерба, продав все, что они с мужем нажили за всю свою жизнь. После своего освобождения она все еще будет должна выплачивать оставшиеся 250 000 долларов.
Когда возникают определенные финансовые затруднения или человек полагает, что они возникли, тот факт, что кто-то мог быть 32 года «честнейшим» сотрудником фирмы, не имеет никакого значения. Последние исследования свидетельствуют, что хотя примерно 30% случаев мошенничества со стороны наемных работников совершаются в первые три года их работы, все же 70% подобных преступлений совершается работниками со стажем работы в данной фирме от 4 до 35 лет.
Давление финансовых обстоятельств — обычно наиболее частая причина злоупотреблений, хотя мошенничество со стороны менеджеров скорее преследует выгоду для фирмы, чем для себя лично. Большинство компаний, искажающих показатели своей финансовой отчетности, например, поступают так из-за своего тяжелого финансового положения, недостач по кассе, задолженности партнеров, отсутствия крупных заказчиков, изношенности оборудования, тяжелого положения на рынке или жестких требований кредиторов.
Примером такого рода может быть случай с «Regina Vacuum Company». Так как выпускаемые ею пылесосы были низкого качества, то в них быстро выходили из строя отдельные детали и продукция тысячами возвращалась на предприятие. Признание же в отчетности большого количества возвратов еще бы сильнее сказалось на доходах фирмы. Поэтому для того, чтобы избежать огласки своего тяжелого финансового положения, руководители фирмы не показывали в отчетности случаи возврата бракованной продукции, занижали общую стоимость продаж и завышали материально-технические запасы. Таким образом в отчетах процентное отношение стоимости продаж к общим доходам сократилось за четыре года с 65 до 52%.

Тесно связаны с давлением финансовых обстоятельств такие слабости, как приверженность к азартным играм, наркотикам, алкоголю, дорогим сексуальным удовольствиям. В качестве примера того, как подобные пороки и пристрастия могут стать мотивирующим фактором для совершения преступления, рассмотрим признание одного из мошенников, как страсть к азартным игры привела его к нарушению закона.
Сидя перед зеленым сукном игрального стола, я уже знал, что оказался в беде. Только что я проиграл все деньги, отложенные для платы за учебу детей в колледже. Я побрел в свой гостиничный номер в надежде утром прийти в себя и обнаружить вдруг, что этот ужасный вечер мне только приснился. Воскресным утром по пути домой в Сан-Хосе из Рино я никак не мог придумать, что сказать жене. Срочно нужно было достать деньги. Я был уверен на сто процентов, что будь у меня пятьсот долларов, я бы сумел отыграться и вернуть все назад. Но где взять эти полтысячи? Через какое-то время на работе ко мне зашел кто-то из бухгалтерии за советом. Этот человек занимался проверкой оплаченных счетов и сравнением их с накладными. Он обнаружил, что один счет на 3200 долларов не соответствует накладной. Мне тут же пришло в голову, как можно «одолжить» эти несчастные пятьсот долларов. Фирма моя была быстроразви-вающимся предприятием, занимающимся производством микросхем, где внутренний контроль существовал только на бумаге. У нас существовал принцип моментальной, без последующего подтверждения, оплаты счетов на суммы менее пятисот долларов. Я решил учредить подставную компанию, которая стала бы направлять счета в нашу фирму, не превышающие этих 500 долларов. Я был убежден, что мой доход от подобных «кредитов» позволит не только возместить проигранные деньги на обучение детей, но и сам этот так называемый должок. Я все не мог поверить, как легко можно получить подобный «кредит». Через несколько дней в моем абонементном ящике оказался первый чек, и я позвонил жене, чтобы сообщить ей неприятное известие — мне якобы срочно нужно лететь в командировку в Лос-Анджелес на переговоры с юристами по делам фирмы. Через несколько минут я был уже на пути в Рино и, оказавшись там, сразу же направился к карточным столам. К четырем часам утра я оказался не только без денег, но еще и в долгу на шестьсот долларов. Да, я вполне представлял себе свой проигрыш, но был уже не в таком отчаянии, как прошлый раз. Мне просто придется направить моей фирме побольше фальшивых счетов. За несколько следующих месяцев моя афера разрослась настолько, что я учредил еще две подставные компании и добился того, что в бухгалтерии стали не требовать подтверждений на счета до 750 долларов. Никто не потребовал у меня объяснений по поводу этих изменений — ведь я проработал в фирме более четырнадцати лет и относился к числу сотрудников, «кому можно доверить». Через год я заплатил за колледж и купил новую машину — всего я присвоил 75000 долларов. Попался я на том, что во время проверки аудиторы сравнили реквизиты трех моих подставных компаний и обнаружили, что все они пользуются одним абонементским ящиком.
Пороки и пристрастия относятся к худшим из факторов, мотивирующих мошенничество. Мы знаем женщин, которые из-за того, что их дети стали наркоманами и они не могли видеть их болезненную «ломку» при отсутствии зелья, шли на растраты и хищения. Мы знаем и очень «благополучных» менеджеров, которые не только совершали растраты и хищения в своих фирмах, но и шли на кражи со взломом ради удовлетворения своей потребности в наркотиках. Чтобы понять, насколько живучи подобные пороки, рассмотрим еще несколько признаний.
Признания азартных игроков
•   Азартные игры приносили мне огромное удовлетворение –они были лучше секса,  лучше наркотиков. Без игры  я испытывал муки, похожие на ломку наркомана.
•   Я деградировал полностью — ради игры растрачивал средства своей фирмы, даже воровал карманные деньги у шестилетнего сына.
•   Как  только   я   этим  заболел,  меня  уже  ничто   не  могло остановить. Я даже делал ставки на то, сколько машин за десять минут проедет через мост.
•   Как только я оказывался за карточным столом, пиши пропало — жена могла умирать дома от рака, меня уже ничего не касалось.
•   Как только я слышал свисток на первый забег на ипподроме, я оказывался в своем собственном вымышленном мире, и с ним ничего не могло сравниться.
•   Я украл из банки с сахаром деньги, отложенные на отпуск, и все время только и думал, как побыстрее оказаться на ипподроме.
•   Как только я пришел в себя после операции (мне вырезали аппендицит), я, хотя и еле держался на ногах, сбежал из больницы, обналичил фальшивый чек и направился прямо к своему букмекеру.
•   Я никогда не забуду, как подошел после работы к дому, взглянул через окно на ждущую меня семью и отправился сделать еще несколько ставок.  Всю дорогу  я  рыдал,  но ничего не мог с собой поделать – я полностью потерял контроль над собой.
Если кто-то может стащить карманные деньги у шестилетнего ребенка или сбежать из больницы после операции, то он наверняка сможет воровать у своей фирмы и пойти на другие виды мошенничества. Очень велико количество растрат по причинам алкоголизма, приверженности к азартным играм и дорогим сексуальным пристрастиям. Но самой ужасной является мотивация по причине наркомании. Вот признания бывших наркоманов.
Признания наркоманов
•   У нас было двое детей — дочка семи лет и шестимесячный сын, но самым важным для нас было уколоться — иногда мы кололись 10—15 раз в день.
•   Я начала жить с мужчиной, который был страшным наркоманом. У нас родился ребенок, но наша связь быстро окончилась.  К   этому  моменту   я   уже  так  прочно  была привязана к игле и бутылке, что мне было трудно даже ходить каждый день на работу.
•   Я работал управляющим отделением банка. Я тайно кололся в своей конторе и для этого воровал деньги своего работодателя.
•   Как-то в шутку  я попробовал понюхать героин, сказав себе, что один разок можно попробовать. Уже через месяц я перешел на внутривенные инъекции. Часто я чувствовал себя настолько больным, что не мог показаться на работе или сделать сыну завтрак.
•   Как-то однажды дочка протянула ко мне свои ручки, и я заметил что она наставила на них красные карандашные точки. «Я хочу быть, как моя мамочка!», — гордо заявила она.
•   Моя жена и я были вне себя от счастья, увидев нашего новорожденного сына — трехкилограммового младенца с большими глазками и розовыми щечками — совершенно нормальным, выглядевшим очень здоровеньким. Но оба мы знали, что наше счастье через несколько часов кончится –у ребенка должна наступить ломка. Мы не хотели доставлять   ему   страданий   из-за   нашей   пагубной   привычки. Вместе с тем нельзя было допустить, чтобы врачи узнали, что наш ребенок — наследственный наркоман, тогда его заберут от нас и поместят в специальную лечебницу. Мы чувствовали, что выбора у нас нет. Когда медсестра вышла из палаты,  я  взял  младенца на  руки и сунул  ему под язычок таблетку героина.
•   Чтобы иметь свою ежедневную дозу, я бросил работу, стал воровать и грабить — она обходилась мне каждый день в пятьсот долларов.
•   Если нужно было достать наркотик, для меня не существовало никаких пределов. Несмотря на то, что на вид я казался преуспевающим бизнесменом,  я  занимался магазинными кражами, взламывал дома и воровал телевизоры, видеомагнитофоны, драгоценности — все, что можно было обратить в наличность для поддержания своей пагубной привычки.
•   Так как я  часто бывала совершенно беспомощной, моей восьмилетней дочери приходилось выполнять роль хозяйки. Когда я была не в себе, она кормила младшего братишку, меняла ему пеленки,  стирала.  Она вставала к нему среди ночи, когда я была настолько вырублена, что даже не слышала  его  крика. Готовила и  ходила в магазин  я очень  редко.   Иногда  Дженнифер  приходилось  готовить брату кашу на воде, потому что в доме не было ни капли молока.
•   Однажды утром, находясь в полубессознательном состоянии, я вскрыл себе вены кухонным ножом. Увидев повсюду кровь, я пришел в себя и в ужасе вызвал полицию.
Тот, кто способен ради своего пагубного пристрастия вложить под язык новорожденному таблетку героина или грабить дома, наверняка начнет искать способы своровать у своего работодателя или совершить иные виды мошенничества.