Олеся Корытько - Бизнес с нуля
1) Доход от продаж – Переменные затраты на продажи = Валовой доход
2) Валовой доход – Фиксированные расходы = Прибыль или Убыток
Другими словами, все средства, которые получены при продаже товаров/услуг (цена * количество) за определенный период (например, 1 месяц), называются доходом от продаж, и это еще не прибыль. Потому как доход содержит в себе переменные затраты (себестоимость продукции) и фиксированные затраты (затраты бизнеса). И только после вычитания данных затрат от суммы, вырученной от продаж, вы можете прийти к заключению, в плюс или в минус сработали в определенный период времени.
На рисунке приведена схема для составления прогноза прибылей и убытков.
Подготовка прогноза прибылей и убытков
Источник 2
Сначала определяется прогноз продаж, далее рассчитываются и отнимаются переменные затраты, в заключение отнимаются фиксированные затраты и получаем результат – прибыль или убыток за определенный период времени.
Следует отметить, что на начальном этапе создания бизнеса компании часто работают в убыток. Это связано с тем, что требуется время для привлечения нужного количества клиентов и выхода на соответствующий объем продаж, который будет позволять покрывать все затраты и зарабатывать прибыль. В случае крупного производства период окупаемости бизнеса может длиться 3–5 лет, это связано с большими первоначальными затратами на запуск производства. И это не значит, что бизнес невыгоден, просто чем крупнее первоначальные инвестиции, тем больше времени требуется для возврата вложенных средств. И здесь важно контролировать ситуацию, уметь распределять затраты и прибыль во времени с помощью прогноза «Прибылей и убытков». Понимать, что нужно достигать требуемых объемов продаж, чтобы выходить в плюс, а не банально поднимать цену, которая будет только отпугивать потребителей и сводить к минимуму возможность наработать постоянных клиентов. Этим, кстати, грешат отечественные предприниматели, когда видят отчет бухгалтера, понимают, что сработали в минус в какой-то период времени, не до конца осознают суть происходящего и впадают в панику. Здесь критично рассчитывать точку безубыточности, которая позволяет увидеть требуемый объем продаж, для того чтобы сделать бизнес выгодным в каждый период времени. Подробнее об этом читайте в пункте 3 «Расчет точки безубыточности».
Прогноз прибылей и убытков позволяет управлять своим бизнесом на постоянной основе. Также данный прогноз важен, если вы хотите найти инвестора или подать заявку на получение кредита.
Владельцу компании необходимо понимать и знать заложенную рентабельность продаж.
Валовая рентабельность продаж – показывает долю прибыли на каждый проданный тенге/рубль/доллар и рассчитывается по формуле (источник 2):
3) Валовой доход / Продажи * 100 = Валовая рентабельность продаж %
Чистая рентабельность – показывает долю чистой прибыли на каждый проданный тенге/рубль/доллар и рассчитывается по формуле:
4) Прибыль / Продажи * 100 = Валовая чистая рентабельность продаж %
Упражнение 7*. Прогноз прибылей и убытков (доходов и расходов)
Используйте информацию заполненных вами выше таблиц и составьте свой прогноз прибылей и убытков по месяцам для первого года, по годам для второго и третьего года, который затем перенесете в свой бизнес-план. Заполните таблицу Прогноз прибылей и убытков.
Ниже представлен пример распределения затрат по месяцам в отчете прогнозирования прибылей и убытков:
Источник 2
Примечание: ИП должны добавлять личные затраты, связанные с бизнесом, в накладные расходы.
Примените полученные знания на практике, составьте учебный прогноз прибылей и убытков для ТОО «Английские завтраки» в приложении 1 (см. приложение в конце темы 7).
Затем по примеру составьте прогноз прибылей и убытков для собственного бизнеса. Перенесите результат в бизнес-план.
5. Прогноз наличных средств (движение денежных средств)
Предприятия банкротятся, потому что у них заканчиваются НАЛИЧНЫЕ ДЕНЬГИ!
Поэтому так важно следить за наличностью постоянно, и в этом помогает прогноз наличных средств, цель которого – рассчитать потребности в наличных деньгах для распределения подобающим образом.
Прогноз наличных средств показывает, когда денежные поступления не предвидятся (все денежные суммы к получению) и платежи должны быть оплачены (все денежные суммы к выплате). Другими словами, отчет предупреждает владельца о недостаточности наличности в конкретный период времени и позволяет заранее предпринять меры по выходу из кризисной ситуации, чтобы продолжить двигаться по намеченному плану.
Метод составления
Используйте прогноз прибылей и убытков с учетом следующих предположений.
• Когда ваши клиенты (дебиторы) будут платить вам?
• Когда вы будете платить вашим поставщикам (кредитором)?
• Какие будут обязательные ежемесячные платежи (например, аренда, отопление, освещение, телефон)?
• Другие фиксированные ежемесячные расходы.
• Включите также все другие наличные средства к поступлениям и выплатам (например, собственный капитал, займы, гранты, погашение займа, поступление и выплата НДС, др.) (источник 2).
Ниже представлен пример составления отчета по прогнозированию наличных средств, в следующей таблице – пример влияния покупателей и поставщиков на оборот наличных средств.
Источник 2
Источник 2
Предложенный выше пример на втором рисунке показывает влияние клиентов и поставщиков на оборот наличности в компании. Т. е. в случае если товары предоставляются клиентам с отсрочкой платежа, например, на условиях реализации или консигнации, то, несмотря на то, что планы продаж выполняются, может наступить дефицит средств. Как результат, возникнут трудности с закупкой новой партии товаров или оплатой обязательных платежей. Поставщики могут требовать возврата средств или товаров и даже прекратить партнерство, арендаторы – попросить освободить площади, кредиторы – изъять залоговое имущество. Поэтому предпринимателю важно предвидеть подобные ситуации в бизнесе и заранее подготовиться к ним. Например, дать клиентам дополнительную скидку при покупке по предоплате, взять краткосрочный кредит, занять, предупредить партнеров и т. д.
