Наталья Смирнова - Личные налоги: экономия. Всё о минимизации и возврате
• Виды лечения, связанные с использованием гемо-и перитонеального диализа.
• Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 килограмма.
• Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
СОВЕТ
Несмотря на, возможно, неприглядные названия вариантов дорогостоящего лечения, неверно было бы думать, что это все «не про нас». На самом деле под имплантацией протезов может скрываться установление зубных имплантатов, на что также можно получить вычет. Таким образом, лучше – если вы будете собирать все необходимые документы на любое дорогостоящее лечение, чтобы иметь возможность оформить вычеты по ним.
Вычет по программам ДМС
При получении налоговых вычетов по программам ДМС важно также, чтобы взносы по ним уплачивались лично вами, а не работодателем. Договор ДМС может при этом быть заключен как в вашу пользу, так и в пользу ближайших родственников (супругов, родителей, детей до 18 лет). Программа ДМС должна приобретаться только у страховой компании, имеющей лицензии на ведение соответствующего вида деятельности. Для получения налогового вычета по расходам программы ДМС вам будет необходимо предоставить в налоговую инспекцию:
• налоговую декларацию по окончании налогового периода (календарный год);
• заявление на социальный налоговый вычет в произвольной форме;
• платежные документы, подтверждающие платежи по программе ДМС;
• копии договора ДМС и платежных документов, подтверждающих уплату налогоплательщиком страховых взносов;
• копию свидетельства о браке, если вами оплачена программа ДМС для своего супруга (супруги);
• копию свидетельства о вашем рождении, если вами оплачена программа ДМС для вашего родителя (родителей);
• копию (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей), если вами оплачена программа ДМС для своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет;
• справку (справки) о ваших доходах по форме № 2-НДФЛ.
Налоговый вычет по программе ДМС также ограничен 100 тыс. руб., как и все социальные налоговые вычеты (с 2009 года – 120 тыс. руб.).
Что касается общих фактов по всем видам социальных налоговых вычетов на лечение и на оплату медикаментов, то вычеты предоставляются по окончании календарного года при подаче налоговой декларации в налоговую инспекцию по месту регистрации, вместе с необходимым пакетом документов для получения вычетов. Вы можете подать заявление на вычет в течение 3 лет после осуществления медицинских расходов. Таким образом, начиная с января 2009 года, вы вправе получить социальные налоговые вычеты по расходам, осуществленным не ранее 2006 года.
Пример. Допустим, Петр в 2007 году приобрел программу ДМС для своей жены, Елены, которая является домохозяйкой, сумма взноса составила 15 тыс. руб. Программа ДМС была приобретена в одной из ведущих страховых компаний России и полностью оплачена Петром. В этом же году младший сын Петра и Елены заболел и по совету сестры Елены, опытного врача, они приобрели в аптеке для него лекарства на сумму 10 тыс. руб. Петр и Елена решили не вести сына к врачу, а последовать совету сестры, так как рекомендованные ею таблетки отпускались в аптеке без рецепта.
Также в этом году отец Петра, пенсионер, проходил осмотр у своего постоянного лечащего врача, и тот выписал ему рецепт на приобретение в аптеке средства для лечения нарушений сна. Врач должным образом оформил рецепт в 2 экземплярах, чтобы один из них можно было использовать для получения налогового вычета. И Петр приобрел в аптеке лекарство для своего отца, заплатив 100 руб.
За 2007 год официальный доход Петра составил 400 тыс. руб.
Соответственно Петр может претендовать на следующие вычеты:
• Вычет по расходам на программу ДМС для своей жены – в размере 15 тыс. руб.
• Вычет по расходам на покупку лекарства своему отцу – в размере 100 руб.
А вот на вычет в размере 10 тыс. руб. на оплату медикаментов своему сыну Петр претендовать не может, так как данные лекарства были куплены без рецепта врача.
Значит, общая сумма вычета составит 15 100 руб., и Петр сможет вернуть себе уплаченный за 2007 год налог на доходы физических лиц в размере 15 100 руб. х 13 % = 1963 руб.
Вычет на страхование жизни и пенсию
Социальный вычет на сумму фактических расходов предоставляется в части:
• пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и накопительного страхования жизни, заключенному налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом или страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу близких родственников;
• взносов в рамках программы софинансирования (дополнительных страховых взносов на накопительную часть государственной трудовой пенсии). При этом взносы в рамках государственной поддержки дополнительных отчислений граждан на накопительную часть пенсии не облагаются НДФЛ.
Итак, с 2008 года можно вернуть обратно 13 % средств, которые вы внесли либо на накопительную часть вашей государственной пенсии, либо в программу добровольного пенсионного страхования (ДПС), либо в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) в пользу себя или близких (детей, родителей, супругов, например). При этом не важно, самостоятельно вы отчисляете средства в ДПС или НПФ либо это делает ваш работодатель – налоговые вычеты будут для вас действовать в любом из этих случаев.
Сразу оговоримся, что в налоговом периоде все социальные вычеты могут составить не более 100 тыс. руб. (с 2009 года – 120 тыс. руб.), то есть вернуть себе можно будет лишь 13 тыс. руб. (13 % от 100 тыс. руб.), а с 2009 года – 15 600 руб. То есть в одном налоговом периоде вам придется выбирать, какие именно расходы и в каком объеме учитывать при получении вычетов: расходы на будущую пенсию, медицинские расходы, расходы на образование, так как по всем видам расходов установлен верхний предел – не более 13 тыс. руб. (15 600 руб. с 2009 года) за один налоговый период. Именно поэтому за один период существенные социальные расходы не возместить.
Также следует отметить, что договоры ДПС и НПФ попадают под действие налоговых вычетов, только если действуют до наступления пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации. Иными словами, если вы захотите вывести из-под налогообложения свои сбережения и выйти на пенсию при этом лет в 35 или 40, то данный закон к вам применяться не будет, и вычеты вы не получите. Таким образом, вы должны заключить договор ДПС или НПФ на такой срок, чтобы обеспечить себе негосударственную пенсию к положенному вам по закону пенсионному возрасту (в общем случае – в 55 лет у женщин и 60 лет у мужчин).
