Наталья Смирнова - Личные налоги: экономия. Всё о минимизации и возврате
Вычет предоставляется за весь срок обучения в учебном заведении, а также за период, в котором вы или ваш ребенок (подопечный) пребывали в академическом отпуске.
Есть и исключения, по которым вычеты получить невозможно, так как они не подлежат лицензированию:
• образовательная деятельность в форме разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения,
которые не сопровождаются итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании и (или) квалификации;
• индивидуальная трудовая педагогическая деятельность, в том числе в области профессиональной подготовки.
Вычет предоставляется в размере понесенных расходов, но ограничен суммой в 100 тыс. руб. (с 2009 года – 120 тыс. руб.) Это единое максимальное ограничение суммы социальных вычетов в связи с расходами на образование (за исключением расходов на обучение детей), на лечение (за исключением расходов на дорогостоящее лечение) и затратами по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования. Вычет по расходам на обучение детей ограничен суммой в 50 000 руб. То есть сумма компенсации не может превышать 50 000 руб. на каждого ребенка в сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
ВАЖНО
Социальный налоговый вычет на образование не действует:
♦ если оплата обучения была произведена за счет материнского капитала;
♦ если производящий расходы на образование является индивидуальным предпринимателем, либо пенсионером.
Например, у супружеской пары двое детей, дочь учится в вузе (стоимость обучения 60 тыс. руб. в год), а сын – в школе (стоимость обучения 25 тыс. руб. в год). Дополнительно глава семьи в текущем году посетил двухдневный семинар по проектному управлению стоимостью 25 тыс. руб., который проводила консалтинговая компания. Годовой доход родителей составляет 1 млн руб. Соответственно, они могут оформить социальный налоговый вычет в следующем объеме:
• 50 тыс. руб. – на дочь;
• 25 тыс. руб. – на сына;
• расходы на семинар для главы семейства не попадают под налоговый вычет как образовательная деятельность в форме семинаров, которые не сопровождаются итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании и (или) квалификации.
Итого годовой размер социального налогового вычета на детей будет равен 75 тыс. руб. за прошедший год. Соответственно, родители смогут на эту величину уменьшить налоговую базу по НДФЛ и получить на банковский счет возврат части уплаченного за истекший год НДФЛ. Размер полученной суммы составит 75 тыс. х 13 % = 9750 руб.
Чтобы получить вычет на образование, вам понадобится подготовить следующие документы и предоставить их в налоговую инспекцию по месту регистрации:
• письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на обучение;
• заполненную декларацию по НДФЛ за истекший год;
• справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
• копию договора с образовательным учреждением о предоставлении образовательных услуг;
• справку образовательного учреждения, подтверждающую обучение детей на дневной форме, если речь идет о вычете по образованию детей и в договоре на оказание образовательных услуг дневная форма обучения не оговорена;
• документы, подтверждающие фактическую оплату обучения;
• копию лицензии образовательного учреждения или иного равнозначного документа, подтверждающего его образовательный статус, вместе с копией приложения к лицензии или иному документу;
• копию свидетельства о рождении ребенка, если вы получаете вычет по расходам на образование ребенка и дополнительные документы, при необходимости;
• заявление на перечисление денег на ваш банковский счет, реквизиты вашего счета в банке.
ВАЖНО
Копии указанных выше документов не требуют обязательного нотариального заверения. Вы, как налогоплательщик, подающий заявление на вычет, можете их заверить сами, поставив дату и свою подпись с расшифровкой. Но при подаче документов в налоговую по месту регистрации вам придется взять с собой оригиналы, предоставить их сотруднику налоговой, он сопоставит копии и оригиналы и проставит отметку о соответствии копий подлинникам, а также дату их принятия.
Оформив и сформировав весь перечисленный выше пакет документов, вы его представляете в налоговую инспекцию по месту регистрации. После сдачи документы проходят проверку на соответствие действительности. Это длительный процесс, и он может занять свыше 4–5 месяцев. Затем, если вычет для вас одобрят, в течение 1 недели вы получите возврат причитающейся суммы на счет, открытый в Сбербанке России.
Подробнее рассмотрим требования ко всем указанным выше документам.
• Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на обучение. Это заявление составляется в произвольной форме и передается в налоговую инспекцию по месту регистрации вместе с налоговой декларацией по НДФЛ за тот год, в котором были понесены расходы на обучение. Если вы уже сдали декларацию за год, в котором производились расходы на обучение, но не заявили о своем праве на вычет, то можете в течение последующих 3 лет подать уточненную декларацию и заявление о предоставлении социальных вычетов уже вместе с новой декларацией.
• Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Эта справка заказывается в бухгалтерии той компании, в которой вы получаете ваш доход.
• Копия договора с образовательным учреждением о предоставлении образовательных услуг вам либо вашему ребенку (подопечному или бывшему подопечному в возрасте до 24 лет). Договор нужен, чтобы подтвердить, что понесенные расходы были связаны именно с обучением и именно в очной форме (если речь идет об оплате обучения детей и подопечных). Поэтому в нем должны быть указаны размер и форма оплаты за обучение, и сумма оплаты должна соответствовать расходам, представленным в платежных документах. Если плата за обучение менялась, необходимо представить дополнительный документ, подтверждающий данное изменение, с указанием конкретной суммы. Этим документом может быть, например, дополнительное соглашение к договору.
• Справка образовательного учреждения, подтверждающая дневную форму обучения детей. Данную справку можно не предоставлять, если в договоре на обучение нет упоминания о том, что речь идет именно об очной форме обучения.
СОВЕТ
Не беда, если ваш ребенок или подопечный учится не на дневной форме. Если у него есть официальные источники дохода, то он сам способен претендовать на вычет, а вы можете просто добавлять деньги на оплату образования, если собственных средств у него не хватает. В этом случае ваш ребенок или подопечный будет иметь право на вычет вне зависимости от формы обучения.
