Томас Стенли - Ваш сосед - Миллионер
Юристы по наследственным делам получат с 1996 по 2005 год около 25 биллионов долларов за свои услуга по обслуживанию завещаний в 1 миллион долларов и более. Это больше, чем доход всех юридических фирм за все виды услуг в 1994 году! Впрочем, это не так много по сравнению с суммой в 270 биллионов долларов — а именно столько получит государство с 1996 по 2005 в виде налога на наследство.
Хороший юрист по делам наследства не просто дает консультации по законодательству. Наиболее преуспевающие специалисты — настоящие наставники, семейные советники для богатых людей и их наследников. Одна из особенностей их работы — умение помогать овдовевшим клиентам и клиенткам. Практически все семейные пары миллионеров намерены оставить состояние своему спутнику жизни, поскольку наследство, полученное от мужа или жены, не облагается налогом. Преданность супругов друг другу фактически влечет за собой отсрочку уплаты налогов до кончины второго из супругов.
В особенно сложном положении оказываются вдовы миллионеров. Более половины вдов миллионеров
* Термин “наследство” в данном случае, строго говоря, не соответствует классическому определению. “Наследство” обычно определяется как “получение денег или денежного эквивалента в соответствии с законом от предшествующего владельца в случае его кончины”. Супруги, строго говоря, также не являются “предшествующими владельцами” в юридическом смысле слова, поскольку большая часть имущества у миллионеров находится в совместном владении супругов. Именно поэтому практически невозможно определить число индивидуумов-миллионеров и приходится вести статистику в терминах семей миллионеров. Отметим, что термин “наследство”, строго говоря, неприменим к передаче имущества от одного супруга к другому — при жизни супругов все, чем владеет муж, принадлежит и жене, и наоборот, были замужем за своим супругом свыше 50 лет. Ожидается, что за период с 1996 по 2005 год на каждого богатого вдовца придется четыре богатые вдовы. Это объясняется в первую очередь возрастным фактором. Средняя продолжительность жизни мужчины (мужа) в семье миллионера составляет 75,5 года, а женщины (жены) — 82 года. Кроме того, мужья в таких семьях в среднем на два года старше жен. В типичном случае муж, умерший в 75,5 года, оставляет вдову на два года моложе себя. Овдовев, женщина 73 лет в среднем проживет до 82 лет. Большинство женщин в этой ситуации больше не выйдет замуж. Таким образом, большинство жен в семьях миллионеров на момент кончины вдовели 9 лет.
За период с 1996 по 2005 год число вдов миллионеров составит почти 296 000. Средний размер их наследства — 2 миллиона долларов (в долларах 1990 года). За тот же период число вдовцов-миллионеров составит почти 72000, общий размер их наследства — свыше .125 биллионов долларов, или по 1,7 миллиона на человека.
В каких штатах ожидается наибольший спрос на юристов по делам о наследстве? По нашим оценкам, в первую очередь в Калифорнии, Флориде, Нью-Йорке, Иллинойсе, Техасе, Пенсильвании (см. таблицы 7.3 и 7.4).
Доходы, капиталы...
Какая категория расходов лидирует в бюджете миллионера? Налоги. Семьи с реализованным доходом не менее 200 000 долларов в год составляют около 1% семей США, но на их долю приходится 25% суммы подоходного налога. Такие семьи стремятся сократить реализуемый доход.
Что будет в 2005 году, когда семьям миллионеров будет принадлежать 59% частных капиталов Америки? Государство вполне может увеличить нажим на богатых, в том числе созданием новых форм налогообложения — помимо подоходного налога возможно введение налога на частное состояние. Согласно нашим данным богатых больше всего беспокоит возможность введения такого налога. Их также страшит увеличение государством налогов для покрытия государственных расходов и бюджетного дефицита. В ряде штатов уже введен налог на частное состояние: постоянно проживающие в этих штатах люди обязаны указывать в налоговой декларации все виды финансовых средств, и налог взимается с акций, о облигаций, депозитных счетов и т.п. Сможет ли федеральное правительство ввести такой вид налогообложения? Это несложно сделать, располагая имеющимся в ряде штатов опытом.
Мы считаем, что в ближайшие 20 лет богатым людям понадобится весь арсенал, не противоречащих закону средств, чтобы остаться богатыми. Богатые — тот сектор экономики, который подвергнется яростным атакам со стороны политиков-либералов и их лучшего друга — налоговой инспекции. Богатые, вне всяких сомнений, готовы заплатить тому, кто поможет отразить атаку и выстоять, — прежде всего, налоговому консультанту. Поэтому вторая юридическая специальность, рекомендованная нами сыну любящего отца, — налоговое право.
Таблица 7.3 Прогноз численности в величины1 завещанных состояний размером в 1 миллион долларов и более
Штат Число завещанных состояний Общая сумма (в дом.) 1996 2000 2005 1996 2000 2005 Айдахо 110 172 270 212 798 292 350 845 070 578 445 730 Айова 502 787 1 235 933 038 664 1 538 320 691 1 536 262 045 Алабама 359 563 883 952915427 1 571 091 934 2 590 292 690 Аляска 45 70 110 105 229 924 173 494 815 286 044 592 Аризона 508 796 1 249 1 206 636 467 1 989 407 210 3 279 977 983 Арканзас 240 376 590 97 472 127 985 065 004 1 624 097 625 Вайоминг 81 128 200 195 259 971 321 929 267 530 771 631 Вашингтон 697 1 093 1 714 2 015 737 665 3 323 389 564 5 479 343 064 Вермонт 84 132 207 182 398 536 300 724 346 495 810 625 Виржиния 924 1 448 2272 2 965 145 428 4 888 698 337 8 060 100 935 Висконсин 480 753 1 181 1 324 727 827 2 184 106 946 3 600 983 580 Гавайи 259 406 637 765 840 006 1 262 656 708 2 081 768 972 Делавэр 151 237 371 349 597 194 576 388 329 950 303 699 Джорджия 731 1 147 1799 2 057 829 634 3 392 787 490 5 593 760 901 Зап. Виржиния 126 198 310 308 674 445 508 918 123 839 064 135 Иллинойс 2002 3140 4925 5 688 262 029 9 378 358 600 15 462 299 309 Индиана 479 751 1 179 1 944 415 160 3 205 798 634 5 285 468 397 Калифорния 7621 11952 18744 20 784 079 307 34 267 153 645 56 496 985 101 Канзас 430 675 1 059 992 668 954 1 636 634 420 2 698 353 980 Кентукки 408 640 1 004 1 053 468 466 1 736 875 868 2 863 624 189 Колорадо 412 646 1 012 1 039 437 810 1 713 743 226 2 825 484 910 Коннектикут 1 052 1 650 2588 2 873 946 160 4 738 336 164 7 812 195 622 Луизиана 16 495 777 948 238 542 1 563 381 053 2 577 579 297 Массачусетс 1 200 1 882 2951 3 203 666 590 5 281 953 251 8 708 468 675 Миннесота 577 904 1 418 - 1 403 065 660 2 313 26,4 197 3 813 927 887 Миссисипи 231 362 568 534 334 172 880968 115 1 452 470 870 Миссури 789 1 237 1 940 2 395 734 614 3 949 898 617 6 512 281 867 Мичиган 85 1 544 2422 2 485 764 661 4 098 333 070 6 757 008 907 Монтана 93 146 229 191 752 307 316 146 107 521 236 811 Мэн 253 397 623 558 887 821 921 450 239 1 519 214 608 Мэриленд 766 1 201 1 884 1 936 230 610 3 192 304 592 5 263 220 484 Небраска 312 489 767 574 087 699 946 510 601 1 560 532 160 Невада 173 271 426 411565927 678 557 498 1 118752 180 Нью-Джерси 1 582 2482 3892- 4 343 657 438 7 161 480 411 11 807285084 Нью-Йорк 3636 5702 8 942 12 767 897 504 21 050 704 197 34 706 743 772 Нью-Мексико 121 190 298 330 889 651 545 544 807 899 451 327 Нью-Хэмпшир 237 371 582 477 042 324 786 509 827 1 296 735 482 Огайо 1 398 2 192 3438 3 555 602 226 5 862 197 020 9 665 128 920 Оклахома 350 549 862 1 017 222 603 1 677 116 543 2 765 097 718 Округ Колумбия 129 203 318 583 441 470 961 932 362 1 585 958 346 Орегон 321 503 789 722 578 815 1 191 331 062 1 964 172 862 Пенсильвания 1760 2761 4330 5 100 143 673 8 408 715 358 13 863 627 870 Род-Айленд 214 335 525 401 042 934 661 208 016 1 090 147 721 Сев. Дакота 126 198 310 192 921 528 318 073 827 524 415 084 Сев. Каролина 827 1 297 2034 2 099 921 604 3 462 185 416 5 708 178 738 Теннеси 472 740 1 160 1 556 233 661 2 565 795 539 4 230 281 681 Техас 1 922 3014 4727 5 849 614 580 9 644 383 983 15 900 901 016 Флорида 3720 5835 9 151 13 274 170 363 21 885 407 028 36 082 936 085 Юж. Дакота 81 128 200 268 920 918 443 375 638 731 002 845 Юж. Каролина 482 757 1 187 952 915 427 1 571 091 934 2 590 292 690 Юга 83 131 205 377 658 507 622 653 613 1 026 582 256 Прочие территории 64 101 158 275 936 246 454 941 959 750 072 484 Всего 40921 64177 100 650 117 340 719 569 193 462 140 273 318965 145743Из расчета в долларах 1990 года.
